中国上市公司独立董事制度有效性实证研究

第一章 绪论

第一节 研究背景与研究目标

一 研究背景

二 研究目标

第二节 独立董事制度研究综述

一 国外研究现状

二 国内研究现状

第三节 研究方法与范围

一 研究方法

二 研究范围

第四节 研究内容与路径

一 研究内容

二 研究路径

第五节 研究的贡献与不足

第二章 独立董事制度的基础理论

第一节 独立董事制度的产生与发展

一 独立董事制度产生的制度背景

二 美国独立董事制度沿革

三 英国独立董事制度沿革

四 日本独立董事制度沿革

第二节 独立董事制度的理论基础

一 代理理论（Agent Theory）

二 董事会职能分化理论（the Board of Directors Function Differentiation Theory）

三 资源依赖理论（Resource Dependence Theory）

四 经理层霸权理论（Managers Hegemony Theory）

第三节 独立董事制度的特征与功能

一 独立董事制度的特征

二 独立董事的主要功能

第四节 独立董事制度的主要内容

一 功能定位

二 独立性

三 任职资格

四 聘选机制

五 规模和比例

六 激励机制

七 权利与义务

八 评价机制

第三章 中国独立董事制度的基本框架与运行效果分析

第一节 中国独立董事制度的建立

一 自发实践阶段

二 法规强制实施阶段

第二节 中国独立董事制度设立的环境

一 代理矛盾日益激化

二 监事会失效

第三节 中国独立董事制度的主要特征

一 独立董事的概念与功能

二 独立董事的任职资格

三 独立董事的聘选机制

四 独立董事的责任与义务

五 独立董事责任的激励与评价

第四节 中国独立董事制度的运行效果分析

一 独立董事普遍缺乏反对能力

二 独立董事选任机制不合理

三 法律制度空缺弱化了独立董事的责任

四 不完全信息环境制约独立董事履行职责

第四章 会计监督与独立董事制度有效性

第一节 会计监督概述

一 会计监督（accounting supervision）的含义

二 会计监督的目标和作用

三 会计监督的内容和依据

四 会计监督的主体与客体

五 会计监督的方式

六 会计监督的分类

第二节 会计监督与独立董事功能

一 独立董事的会计监督责任

二 独立董事的会计监督效果评价

第三节 审计委员会与会计监督

一 独立董事会计监督方式

二 审计委员会与会计信息质量

三 独立董事监督功能与会计信息质量

四 会计监督与公司治理效果

第五章 会计监督与中国独立董事制度有效性的实证研究

第一节 基于会计监管的中国独立董事制度有效性实证研究

一 问题的提出

二 独立董事制度有效性的研究简述

三 理论分析与研究假设

四 实证结果

五 结论及建议

第二节 独立董事个体特征与会计信息披露质量

一 问题提出

二 独立董事特征与会计信息披露质量的文献简述

三 理论分析与研究假设

四 研究设计

五 实证检验结果及分析

第三节 财务重达与独立董事制度的有效性——基于独立董事个体特征的实证研究

一 问题的提出

二 报表重述与独立董事的文献简述

三 研究假设的提出与研究设计

四 实证检验结果及分析

第六章 结论和建议

主要参考文献

在公司治理实践中，大多数国家和地区引进了独立董事制度，以提高会计信息的质量和保护中小投资者的利益。但独立董事制度能否发挥有效作用一直是学术界争论的焦点，这本《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究：基于会计监督视角》从会计监督的角度对我国独立董事的有效性进行研究，侧重于独立董事的聘选机制对独立董事制度的影响，并运用2007年以来的沪深两市的数据从会计监督功能、会计信息质量和报表重述三个维度对独立董事的个体特征与独立董事制度有效性进行实证研究。
　　《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究：基于会计监督视角》的研究结论是：独立董事的个体特征对董事制度的有效性具有重要影响。从会计监督的角度来看，具有财务专业背景和较强声誉意识的独立董事，能够更好地履行独立董事法定义务。但目前的独立董事聘选制度存在问题，即我国上市公司的独立董事人选普遍由大股东和高管推荐，由于存在各种直接和间接的利益关系，独立董事在执业过程中，很难做到“实质性独立”，沦为董事会的花瓶，反而增加了公司治理成本。鉴于此，《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究：基于会计监督视角》认为，提高独立董事制度的有效性，必须改进独立董事的提名制度，由证券监管机构或行业协会负责建立独立董事人才库，向上市公司推荐候选人，让那些真正具备“独立董事条件”的人士加入到独立董事队伍中来；同时，加强对独立董事的执业评价，发挥声誉机制对独立董事的约束作用；考虑到会计信息透明度的需要，引入更多具有会计与金融背景的专业人士进入独立董事人才库。

《中国上市公司独立董事制度有效性实证研究：基于会计监督视角》主要从中小投资者利益保护和提高会计信息透明度的目标出发对中国的独立董事制度有效性问题作出分析。在独立董事制度的基础理论和文献综述之后，从独立董事制度的建立和运行、会计监督功能和影响因素的实证等方面展开研究，并提出改进建议。