企业所得税法深度释解与企业应对

前言／1

第一章《企业所得税法》概述／1

一、《企业所得税法》的出台背景／1

二、《企业所得税法》立法的指导思想与原则／4

三、《企业所得税法》的时间效力／5

四、《企业所得税法》的核心内容／7

五、《企业所得税法》对企业税负和财政收入的影响／12

六、《企业所得税法》的意义／14

第二章企业所得税实体法律法规解读及企业应对／16

第一节纳税人／16

一、纳税人范围／16

二、纳税人的法律地位／21

第二节征税对象／27

一、居民企业的征税对象／28

二、非居民企业的征税对象／29

第三节税率／36

一、基本税率／37

二、预提所得税率／39

第四节应纳税所得额／41

一、居民企业与非居民企业的应纳税所得额／41

二、非居民企业的两种所得的应纳税所得额的确定／78

第五节资产的税务处理／79

一、资产税务处理的原则／80

二、不同资产的税务处理／80

第六节应纳税额／85

一、应纳税额的计算／85

二、境外已纳税额的抵免／86

第三章企业所得税程序法律法规及企业应对／91

第一节纳税方式／91

一、源泉扣缴／92

二、汇总纳税／94

三、合并纳税／97

第二节纳税地点／99

一、居民企业的纳税地点／99

二、非居民企业的纳税地点／100

第三节纳税期限与申报期限／102

一、纳税期限／102

二、纳税申报期限／103

第四节特别纳税调整／104

一、独立交易原则／105

二、预约定价安排／110

三、关联企业往来的资料／114

四、避税地／119

五、资本弱化／122

六、其他避税行为／125

七、特别纳税调整所涉及的税款及利息／126

第五节税收优惠／127

一、优惠一般原则／127

二、优惠方式／128

第四章企业所得税筹划／148

第一节税收筹划概述／148

一、税收筹划的概念／148

二、税收筹划与相关概念的比较／151

三、税收筹划的产生／155

四、税收筹划发展与现状／159

五、税收筹划的意义／161

第二节税收筹划的风险／162

一、税收筹划产生风险的原因／163

二、税收筹划的风险控制／166

第三节企业所得税筹划思路与方法／175

一、企业设立时的筹划／175

二、企业存续阶段的所得税筹划／183

三、企业变更的税收筹划／203

第五章企业所得税法律法规要点新旧对照／210

附录：

中华人民共和国企业所得税法／247

(2007年3月16日)

中华人民共和国企业所得税法实施条例／259

(2007年12月6日)

中华人民共和国个人所得税法／289

(2007年12月29日)

中华人民共和国个人所得税法实施条例／295

(2005年12月19日)

中华人民共和国税收征收管理法／305

(2001年4月28日)

　　本书紧紧围绕《企业所得税法》及其实施条例的新规定和新变化，深入解读《企业所得税法》的重点条文的内涵、变化、影响，并在此基础提出企业如何应对。可使企业全面、准确地掌握企业所得税法律法规的内容。此外本书专门列出企业所得税筹划的章节，介绍税收筹划的基本知识、税收筹划的风险及控制原则和具体的筹划思路与方法。　　为了帮助企业财务、法务人员更好地了解最新的企业所得税法律法规，作者结合多年研究和实践经验，围绕企业所得税法律法规的新规定，结合典型案例，为企业法务人员深度解读《企业所得税法》及实施条例，并在此基础上提出相应的应对措施，从而使企业财务、法务人员能够准确、轻松地应对企业所得税法律法规。【作者简介】　　杨萍，中国政法大学民商经济法学院副教授。中国财税法学研究会理事、北京市金融与财税法研究会常务理事。主要研究方向为：财政法和税法。主要科研成果有：《财税法新论》(合著)、《税法学原理》(合著)、《税法学》(参编)等；在《税务研究》、《VATMONITOR》、《财税法论丛》等学术刊物上发表论文二十余篇。