追求卓越创新模式

第一章全面预算管理与公司卓越模式选择1

第一节新时期全面预算管理创新概念界定1

一、全面预算管理是公司治理的重要组成部分，全面预算是企业内部关于权限、责任的具体制度，是企业的“法律”文书1

二、全面预算管理是与企业发展战略相配合的战略保障体系3

三、当代实践中的全面预算管理类型简介6

第二节实施全面预算管理的内容及特点7

一、通信公司实施全面预算管理的内容7

二、通信公司实施全面预算管理的作用10

三、通信公司实施全面预算管理应遵循的原则12

四、通信公司实施全面预算管理的特点12

五、通信公司实施全面预算管理的前提条件13

第三节实施全面预算管理是卓越模式的必然选择15

一、通信公司实施全面预算管理的宏观背景条件已经成熟15

二、通信公司实施全面预算管理是卓越模式的必然选择18

三、通信公司实施全面预算是管理创新的突破口20

第四节通信行业特殊性及预算管理制度体系设计22

一、预算管理的通信行业特殊性22

二、通信公司全面预算管理制度体系设计24

第五节解读焦作移动通信公司实施全面预算管理典型经验25

一、焦作移动通信公司实施全面预算管理的决策背景25

二、焦作移动通信公司实施全面预算管理的历史回顾27

三、焦作移动通信公司实施全面预算管理系统评价30第二章通信公司全面预算的编制37

第一节公司战略与全面预算管理模式确定37

一、公司战略与全面预算管理的互动关系37

二、通信公司收益导向型的预算管理模式39

三、通信公司全面预算管理模式的确定41

第二节通信公司全面预算管理的组织设置43

一、通信公司全面预算管理的组织设置43

二、焦作移动通信公司全面预算管理组织体系评价45

第三节通信公司全面预算编制的指导思想和原则46

一、通信公司全面预算编制的指导思想46

二、通信公司全面预算编制应遵循的原则47

第四节通信公司全面预算编制的方法和依据48

一、全面预算编制方法概述48

二、通信公司采纳的现代管理会计预算方法研究50

三、通信公司全面预算编制依据的管理创新59

四、通信公司全面预算管理中存在的主要问题及对策60

第五节通信公司全面预算编制实务62

一、通信公司全面预算编制的“归口分级”原则62

二、通信公司全面预算编制程序的选择67

三、通信公司全面预算编制的具体步骤68

四、通信公司全面预算编制系统的构建及主要预算报表70第三章通信公司全面预算执行与控制79

第一节通信公司全面预算的执行79

一、全面预算的立项79

二、全面预算立项申请的类型和要求80

三、全面预算执行报告的基本要求83四、全面预算执行报告的内涵84

五、全面预算执行过程中的沟通87

六、全面预算执行中数据和资料的管理88

七、提升预算执行的管理信息化水平89

第二节全面预算管理的控制原理90

一、预算控制是一种目标控制90

二、预算控制是一种程序控制91

三、预算控制是一种制度控制92

四、二级责任中心预算控制94

第三节通信公司全面预算执行控制96

一、全面预算授权的控制96

二、全面预算的执行控制实务98

三、全面预算的调整或修正110

四、全面预算的差异分析及业绩跟踪控制113

五、全面预算的执行监控114

六、全面预算执行监控的重点和内容115

七、构建以责任中心为主、各部门与各管理层各负其责的多元监控主体117

八、健全监控措施和手段，实施全方位的预算执行监控119

九、特殊预算的管理122第四章通信公司全面预算考核与业绩评价126

第一节全面预算考核和业绩评价概述126

一、通信公司全面预算考核和业绩评价涵义126

二、通信公司预算考核与业绩评价的关系129

三、全面预算考核与业绩考核中应处理好的几个重要问题130

第二节通信公司全面预算考核实务134

一、通信公司全面预算考核概述134

二、通信公司全面预算考核指标体系设计思考136

三、通信公司全面预算业绩考核指标体系设计实务137

第三节通信公司综合业绩评价体系139

一、通信公司综合业绩评价原则139

二、通信公司综合业绩评价体系设计创新：平衡记分卡模式146

三、通信公司综合业绩评价体系设计创新：提升经济增加值因素151

四、通信公司综合业绩评价体系设计创新：平衡记分卡与EVA的组合应用154第五章通信公司全面预算专门问题探索157

第一节通信企业组织结构及预算职责概论157

一、通信企业组织结构的资本纽带关系界定157

二、通信企业财务机构设置、职权划分的特征及预算职责系统158

三、通信企业预算职责控制系统探究161

第二节通信集团公司的预算机制思考162

一、预算管理是通信集团公司财务管理的重要组成部分162

二、公司战略是如何指导集团预算控制体系形成的164

三、公司战略决定预算控制边界170

第三节聚焦省通信公司预算职责规范化170

一、下发年度预算管理大纲170

二、审核各地市分公司上报的预算草案171

三、汇总和平衡预算171

四、预算决策中的治理问题173

第四节旨在提升通信公司创新导向型预算新模式182一、以目标利润为导向预算管理的理论来源182

二、目标利润预算管理的作用183

三、确定目标利润的原则与要求185

四、确定目标利润预算的步骤186参考文献188