企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证指引

第一章企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证的基本规定

第一节汇算清缴申报、审核、鉴证的基本规定和要求

第二节税会差异总体分析和纳税调整

第二章收入的申报、审核、鉴证

第一节收入确认的基本规定

第二节销售货物收入的申报、审核、鉴证

第三节提供劳务收入的申报、审核、鉴证

第四节建造合同收入的申报、审核、鉴证

第五节让渡资产使用权收入的申报、审核、鉴证

第六节政府补助收入的申报、审核、鉴证

第七节营业外收入的申报、审核、鉴证

第八节公允价值变动收益的申报、审核、鉴证

第九节权益性投资收益的申报、审核、鉴证

第三章扣除项目的申报、审核、鉴证

第一节税前扣除的原则和凭证规范

第二节营业成本的申报、审核、鉴证

第三节营业税金及附加的申报、审核、鉴证

第四节期间费用扣除的申报、审核、鉴证

第五节应付职工薪酬的申报、审核、鉴证

第六节营业外支出的申报、审核、鉴证

第七节资产减值的申报、审核、鉴证

第八节资产损失的申报、审核、鉴证

第四章资产税务处理的申报、审核、鉴证

第一节资产的内容及处理原则

第二节固定资产税务处理的申报、审核、鉴证

第三节生产性生物资产税务处理的申报、审核、鉴证

第四节无形资产税务处理的申报、审核、鉴证

第五节存货税务处理的申报、审核、鉴证

第六节长期待摊费用税务处理的申报、审核、鉴证

第七节投资性房地产税务处理的申报、审核、鉴证

第五章资产负债表日后事项的申报、审核、鉴证

第六章会计政策、会计估计变更和差错更正的申报、审核、鉴证

第七章汇算清缴年度纳税申报、审核、鉴证

第一节年度纳税申报表的构成及逻辑关系

第二节企业所得税年度纳税申报表主表的申报、审核、鉴证

第三节附表一（收入明细表）申报要求和填报口径

第四节附表二（成本费用明细表）申报要求和填报口径

第五节附表三（纳税调整明细表）申报要求和填报口径

第六节附表四（企业所得税弥补亏损明细表）申报要求和填报口径

第七节附表五（税收优惠明细表）申报要求和填报口径

第八节附表六（境外所得税抵免计算明细表）申报要求和填报口径

第九节附表七（以公允价值计量资产纳税调整表）申报要求和填报口径

第十节附表八（广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表）申报要求和填报口径

第十一节附表九（资产折旧、摊销纳税调整明细表）申报要求和填报口径

第十二节附表十（资产减值准备明细表）申报要求和填报口径

第十三节附表十一（长期股权投资所得（损失）明细表）申报要求和填报口径

第十四节跨地区经营汇总纳税企业纳税的申报、审核、鉴证

第十五节关联业务的申报、审核、鉴证

第八章企业所得税汇算清缴预警分析

索 引

后记

《企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证指引(2014年版)》对汇算清缴的政策规定、重点难点、税收优惠审批与报备、风险分析与预警等内容均进行了详细解析。《企业所得税汇算清缴申报、审核、鉴证指引(2014年版)》讲述对于征纳双方和税务中介机构来说，企业所得税汇算清缴既是企业对汇缴年度企业所得税缴纳情况的“大盘点”，也是税务机关对企业年度纳税情况的阶段性验收，其重要性不言而喻。2008年，新《企业所得税法》实施以后，汇算清缴采用的纳税申报表是典型的间接法纳税申报，将企业报告年度全年的涉税财务信息融人到年度纳税申报表系统中。由于会计规定与税法存在差异，企业如果不能准确地掌握，并采用合适的纳税调整方法，就有可能导致在年终汇算清缴时出现多缴或少缴税款等潜在的税务风险；税务机关如果不能正确进行汇算清缴税务审核，就会造成管理上的漏洞；中介机构如果不正确进行汇算清缴鉴定，就会形成重大职业风险。因此，汇算清缴申报、审核、鉴证的核心就是把握和处理好税会差异，熟练掌握汇算清缴的方法，灵活运用诸如审阅法、核对法、比较法、分析法等相关的审核方法，只有这样才能确保申报、审核、鉴证工作的质量和效率。