当代税收理论研究

第一章税收的概念

第一节税收的定义

第二节税收的本质

第三节税收的形式特征

第二章税收的职能和作用

第一节税收的职能

第二节中国现阶段税收的作用

第三章税收政策

第一节税收政策的目标和作用

第二节税收政策作用原理

第三节税收政策与其他财政政策工具的配合

第四节建国以来中国税收政策的调整

第四章税收原则

第一节税收原则的发展

第二节中国社会主义市场经济下的税收原则

第五章税负转嫁与税收归宿

第一节税收负担

第二节税负转嫁

第三节税负转嫁与税负归宿的均衡

第六章税收成本

第一节税收成本概述

第二节税收成本理论分析

第三节税收成本的优化

第七章税法要素和税收分类

第一节税法要素

第二节税收分类

第八章税收管理

第一节税收管理概述

第二节税收征收管理

第三节税收行政管理

第四节中国的税收管理

第九章税制结构

第一节税制结构概述

第二节税制结构的国际比较

第三节税制结构的优化

第四节税制结构与税法体系

第十章商品劳务课税

第一节商品劳务课税概述

第二节中国的商品劳务税

第十一章所得课税

第一节所得税概述

第二节法人所得税

第三节个人所得税

第十二章其他税类

第一节财产税制

第二节行为税制

第三节税制革新

第十三章国际税收理论

第一节税收管辖权与国际重复征税

第二节国际避税与反避税

第三节国际税收协定

第四节中国企业“走出去”的国际税收问题

第十四章税收数据分析理论与方法

第一节税收数据分析基础

第二节税收数据分析方法

第三节税收数据分析案例

　　随着税收工作的发展和税收理论研究水平的不断提高，税收理论对税收实践的指导作用越来越明显。税收理论研究必须具有预见性和前瞻性，特别是在经济全球化程度不断加深、经济发展环境变化更加剧烈、市场竞争更为激烈的今天，更需要我们认真研究税收理论、税收征管和税制发展的趋势和走向；同时结合中国国情，深入研究世界各国税收理论与实践的经验和教训，进行深入的比较和鉴别，这也是当前开放的世界、开放的中国对我们税收理论工作者的要求。因此，本书写作的原则做到了基本理论充实，兼顾不同观点的介绍，尤其突出新历史时期税收理论与实践中新的发展动向，如国际税收的发展、税收数据分析理论等，这些理论反映了税收理论研究的最新成果，成为本书的一大亮点。　　随着社会主义市场经济的不断完善，中国的税收体系也在不断地进行相应的调整：增值税转型的试点、企业所得税的统一、消费税的改革以及个人所得税的改革等等；随着信息网络技术的不断发展，中国的税收征管工作也发生了质的飞跃，“金税工程”等现代信息技术的应用极大地提高了中国的税收征管效率。　　本书兼顾不同的税收观点，突出了新时期税收理论与实践中新的发展动向。如国际税收的发展、税收数据分析理论等，这些理论反映了税收理论的最新研究成果，成为本书的一大亮点。