纳税筹划

第一章 纳税筹划概述

【知识目标】

【能力目标】

第一节 纳税筹划的概念、形式、特点和作用

一、纳税筹划的概念和形式

二、纳税筹划的特点

三、纳税筹划的作用

第二节 纳税筹划的目标与风险

一、纳税筹划的目标

二、纳税筹划的风险及防范

第三节 纳税筹划的基本原理和方法

一、纳税筹划的基本原理

二、纳税筹划的方法

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第二章 增值税的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 纳税人类别的纳税筹划

一、增值率与纳税人身份选择

二、原材料种类及其采购途径的选择

三、创造条件改变纳税人身份

第二节 特殊行为的纳税筹划

一、纳税人应对兼营不同税率的项目分别进行核算

二、兼营营业税项目下税收的筹划

三、混合销售行为的纳税筹划

第三节 销项税额的纳税筹划

一、销售中的折扣、折让与增值税筹划

二、结算方式的筹划

第四节 进项税额的纳税筹划

一、利用购进扣税法、发票扣税法进行筹划

二、兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划

第五节 其他筹划方式

一、分散经营的纳税筹划

二、合作经营的纳税筹划

三、销售自己使用过的固定资产纳税筹划

四、出口退税方式的纳税筹划

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第三章 消费税的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 消费税计税依据的纳税筹划

一、销售收入与销售数量的纳税筹划

二、包装物的纳税筹划

三、避免采用最高销售价格的纳税筹划

四、加工方式的纳税筹划

第二节 消费税税率的纳税筹划

一、分别核算与合并核算的纳税筹划

二、成套销售消费品的纳税筹划

第三节 消费税税额抵扣的纳税筹划

一、外购已税消费品继续生产应税消费品的纳税筹划

二、委托加工已税消费品继续生产应税消费品的纳税筹划

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第四章 营业税的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 营业税概述

一、营业税纳税义务人与扣缴义务人

二、营业税征收范围

三、营业税的税目

四、营业税的税率

五、营业税的税收优惠

六、营业税的征收管理

七、营业税应纳税额的计算

第二节 营业税混合与兼营行为方面的纳税筹划

一、混合销售与兼营行为的界定

二、混合销售行为的税务筹划

三、兼营行为的税务筹划

第三节 营业税几个行业的纳税筹划

一、服务业的纳税筹划

二、营业税建筑行为方面的纳税筹划

三、企业以无形资产和不动产进行投资及股权转让的纳税筹划

四、营业税不动产产权转移方面的纳税筹划

五、营业税物业服务与代理方面的纳税筹划

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第五章 企业所得税的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 收入的纳税筹划

一、业务收入的纳税筹划

二、投资收益的纳税筹划

三、关联企业收入总额的纳税筹划

第二节 准予扣除项目的纳税筹划

一、资产计价与会计核算方法的纳税筹划

二、限定条件扣除的纳税筹划

第三节 企业所得税税率的纳税筹划

一、利用纳税人的不同身份进行纳税筹划

二、利用纳税人的不同规模进行纳税筹划

三、利用纳税人处于不同地区进行纳税筹划

第四节 应纳税额的纳税筹划

一、境内企业所得税应纳税额的筹划

二、境外所得已纳税额扣除的纳税筹划

三、亏损弥补的纳税筹划

四、分回利润先补亏后缴税的纳税筹划

第五节 利用税收优惠政策的纳税筹划

一、从事农、林、牧、渔业项目的所得

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

三、循环经济

四、技术创新的税收优惠

五、特定地区和企业的税收优惠

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第六章 个人所得税的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 工资薪金所得的纳税筹划

一、工资、薪金所得的税收规定

二、工资薪金的纳税筹划

第二节 劳务报酬所得的纳税筹划

一、劳务报酬所得的税收规定

二、劳务报酬所得的纳税筹划

第三节 稿酬所得的纳税筹划

一、稿酬所得的税收规定

二、稿酬所得的纳税筹划

第四节 其他所得的纳税筹划

一、利息、股息、红利所得的税收筹划

二、财产租赁所得的纳税筹划

三、个人转让专利的纳税筹划

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第七章 其他税种的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 关税的纳税筹划

一、利用完税价格进行纳税筹划

二、利用原产地规定进行纳税筹划

三、利用保税制度进行纳税筹划

四、利用纳税时间进行纳税筹划

五、利用税收优惠政策进行纳税筹划

第二节 土地增值税的纳税筹划

一、利用土地增值税的税收优惠政策进行纳税筹划

二、合理控制增值率的纳税筹划

第三节 印花税的纳税筹划

一、划清征、免税业务界限的纳税筹划

二、合理划分适用不同税率的经济事项金额的纳税筹划

三、签订“无金额合同”的纳税筹划

四、合理压缩合同记载金额的纳税筹划

五、减少合同主体的纳税筹划

六、合理选择借款方式的纳税筹划

七、利用税收优惠政策的纳税筹划

第四节 房产税的纳税筹划

一、利用计税依据的纳税筹划

二、合理确定税基的纳税筹划

三、厂址选择的纳税筹划

四、利用税收优惠政策进行纳税筹划

第五节 契税的纳税筹划

一、利用计税依据的纳税筹划

二、利用税收优惠政策的纳税筹划

第六节 资源税的纳税筹划

一、利用计税依据的纳税筹划

二、利用税收优惠政策进行纳税筹划

第七节 城镇土地使用税的纳税筹划

一、征收范围的纳税筹划

二、利用税收优惠政策的纳税筹划

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

【实训题】

第八章 企业经营过程中的纳税筹划

【知识目标】

【能力目标】

第一节 企业设立时的纳税筹划

一、组织形式筹划

二、投资行业筹划

三、注册地点筹划

四、投资方式筹划

第二节 企业筹资的纳税筹划

一、筹资渠道筹划

二、筹资方式筹划

三、筹资利息筹划

第三节 企业投资的纳税筹划

一、投资结构筹划

二、投资过程筹划

第四节 企业采购的纳税筹划

一、采购规模和结构纳税筹划

二、采购单位纳税筹划

三、采购时间纳税筹划

四、采购合同纳税筹划

第五节 企业销售的纳税筹划

一、销售规模筹划

二、销售结构筹划

三、销售价格筹划

四、销售收入实现时间筹划

五、销售方式筹划

六、销售地点筹划

第六节 企业内部核算的纳税筹划

一、存货计价方法纳税筹划

二、固定资产折旧纳税筹划

三、技术改造时机纳税筹划

四、费用分摊纳税筹划

第七节 企业产权重组的纳税筹划

一、企业分立纳税筹划

二、企业合并纳税筹划

三、企业清算纳税筹划

【本章小结】

【重要概念】

【复习思考题】

参考文献

《纳税筹划》依据最新的税收法律制度，参考了大量的相关文献编写。全书共分8章；纳税筹划概述、增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、企业经营过程中的纳税筹划。在每章设置知识目标、能力目标、相关资料、本章小结、重要概念、复习思考题和实训题。
《纳税筹划》适合高职高专院校经济类专业师生教学使用，也适合在职税务人员、财务人员、会计人员自学使用。