债券会计处理与估值

第一部分金融工具准则概述

第一章金融工具准则概述

第一节金融工具准则制定背景及特点

第二节金融工具的定义与分类

第三节金融工具的确认与计量

第四节金融资产转移

第五节套期保值

第六节金融工具的列示与披露

第二部分新会计准则金融资产(债券)交易实例

第二章新会计准则下的各项债券交易的会计核算实例

第一节新准则下的债券业务日计表格式

第二节交易性金融资产会计核算实例及分析

第三节实际利率法会计核算实例及分析

第四节可供出售金融资产会计核算实例及分析

第五节持有至到期投资(一次还本付息债券)会计核算实例及分析

第六节持有至到期投资(分期付息、到期一次还本债券)会计核算实例及分析

第七节质押式正回购会计核算实例及分析

第八节质押式逆回购会计核算实例及分析

第九节买断式正回购会计核算实例及分析

第十节买断式逆回购会计核算实例及分析

第十一节远期买入交易会计核算实例及分析

第十二节远期卖出交易会计核算实例及分析

第十三节资产支持证券会计核算实例及分析

第十四节利率互换会计核算实例及分析

第十五节混合资本债券会计核算实例及分析

第十六节认股权证会计核算实例及分析

第十七节首次执行新会计准则核算实例及分析

第十八节执行新会计准则对各项分类的影响

第三章债券风险管理衡量与债券指数

第一节2008年6月30日债券资产风险管理衡量表

第二节债券资产风险管理衡量表编制说明

第三节本机构债券指数与中债指数的对比及说明

第四章资本充足率与债券选择

第一节商业银行资本充足率的有关规定

第二节《商业银行风险监管核心指标》口径说明

第三节资本充足率汇总表

第四节表内加权风险资产计算表

第五节表外加权风险资产计算表

第五章债券业务风险管理报表

第一节资产负债项目统计表及说明

第二节各项资产减值损失准备情况表及说明

第三节利润表及说明

第四节资产质量五级分类情况表及说明

第五节流动性期限缺口统计表及说明

第六节流动性比例监测表及说明

第七节有价证券及投资情况表及说明

第八节外汇风险敞口情况表

第九节利率重新定价风险情况表(交易账户、银行账户)及说明

第六章发行收益增值理财产品会计核算实例及产品设计文件

第一节收益增值理财产品会计核算实例及分析

第二节收益增值理财产品设计说明书范例

第三节收益增值理财产品协议书范例

第四节理财产品报表

第七章××金融机构债券业务管理制度

第一节××金融机构金融资产和金融负债分类管理办法

第二节××金融机构人民币利率互换业务操作规程

第三节××金融机构涉及债券业务的明细会计科目说明

第三部分中债价格指标产品介绍

第八章中债收益率曲线

第一节收益率曲线的定义与作用

第二节中债收益率曲线编制原理

第三节中债收益率曲线的品种与类别

第四节中债收益率曲线的应用

第九章中债估值

第一节中债估值体系介绍

第二节中债估值的应用中债估值与新会计准则

第三节中债估值的应用中债估值与担保品管理

第四节中债估值的质量监控机制

第十章中债指数

第一节债券指数简介

第二节债券指数在债券投资中的应用

第三节中债指数的编制及应用

第十一章如何通过下载通道获取中债数据

第一节概述

第二节价格产品数据下载

第三节下载通道注意事项

第四节下载通道常见问题

附录

一、中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知

二、商业银行市场风险管理指引

三、中国银行业监督管理委员会关于修改《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》的决定

四、全国银行间债券市场债券远期交易主协议

五、中国人民银行关于开展人民币利率互换业务有关事宜的通知

六、中国外汇交易中心、全国银行间同业拆借中心关于发布《人民币利率互换交易操作规程》的通知

七、商业银行银行账户风险暴露分类指引

八、商业银行次级债券发行管理办法

九、中国银监会关于建立银行业金融机构市场风险管理计量参考基准的通知

十、财政部关于印发《信贷资产证券化试点会计处理规定》的通知

十一、中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见

十二、商业银行个人理财业务管理暂行办法

十三、商业银行个人理财业务风险管理指引

十四、中国银监会办公厅关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知

十五、中国注册会计师审计准则第1611号商业银行财务报表审计

十六、中国注册会计师审计准则第1632号衍生金融工具的审计

十七、关于证券公司风险资本准备计算标准的规定

十八、证券公司风险控制指标管理办法

十九、证券公司集合资产管理业务实施细则

二十、企业会计准则基本准则

二十一、企业会计准则第22号金融工具确认和计量

二十二、企业会计准则第23号金融资产转移

二十三、企业会计准则第24号套期保值

二十四、企业会计准则第30号财务报表列报

二十五、企业会计准则第31号现金流量表

二十六、企业会计准则第32号中期财务报告

二十七、企业会计准则第34号每股收益

二十八、企业会计准则第37号金融工具列报

二十九、企业会计准则第38号首次执行企业会计准则

三十、企业会计准则实施问题专家工作组意见1

三十一、企业会计准则实施问题专家工作组意见2

三十二、企业会计准则实施问题专家工作组意见3

参考文献

　　本书以对《企业会计准则第22号金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号金融资产转移》、《企业会计准则第24号套期保值》、《企业会计准则第37号金融工具列报》等四项新准则的深入解读为基础，侧重于结合债券会计实践中的业务问题进行案例分析，具有很强的针对性和可操作性，填补了市场的知识空白。针对债券公允价值确定这一难点，本书结合中央国债登记结算有限责任公司的中债收益率曲线、中债估值和中债指数系统，从专业角度对债券估值相关问题进行了深入介绍，并提供了具体的应用指南。本书对于商业银行、证券公司、基金公司、资产管理公司和农村信用社等金融机构的债券前台交易、中台风控和后台会计人员具有较强的指导意义，也适用于其他相关的金融、会计从业人员和高校师生。