税收理论与税法研究

序

前言

第一部分 税收理论

第一章 税收、税法、税制

第一节 税收概念的延伸

第二节 税法的一般界定

第三节 税收与税法的关系

第四节 税法的构成要素

第五节 税法效力与税法原则

第六节 税收管理体制与税制结构

思考题

第二章 我国税制的沿革与发展

第一节 我国税收制度的建立与曲折发展阶段

第二节 税收制度的改革阶段

第三节 我国现行税收制度

第四节 目前我国税收制度存在的问题

思考题

第三章 税收负担及我国税收负担的调查

第一节 税收负担

第二节 影响税收负担的因素

第三节 我国税收负担调查

思考题

第四章 税收筹划理论及其发展

第一节 税收筹划的内涵

第二节 税收筹划的外延

第三节 税收筹划的权利与义务

思考题

第五章 税收筹划的原则及程序

第一节 税务筹划的原则

第二节 税务筹划的特点

第三节 税收筹划的基本程序

第四节 税收筹划的效用

思考题

第六章 税法空间划分及税收筹划技术

第一节 税法空间存在的客观性

第二节 税收筹划空间的划分

第三节 税收筹划的基本技术

思考题

第七章 转移定价与资本弱化

第一节 转移定价

第二节 转移定价限制

第三节 转移定价实证研究

第四节 资本弱化限定

思考题

第二部分 我国现行税法的基本内容及改革

第八章 流转税

第一节 增值税

第二节 消费税

第三节 营业税

第四节 关税

思考题

第九章 资源税

第一节 资源税及其现状

第二节 资源税改革

第三节 城镇土地使用税

思考题

第十章 所得税

第一节 企业所得税

第二节 个人所得税

思考题

第十一章 财产税与行为税

第一节 房产税

第二节 印花税

第三节 车船税

第四节 契税

思考题

第十二章 特种目的税

第一节 城市维护建设税及教育费附加

第二节 耕地占用税

第三节 土地增值税

第四节 车辆购置税

思考题

第十三章 新时期完善税制的基本思路

第一节 调整税制结构统一所得税税率

第二节 增值税转型

第三节 资源税计征的改革

第四节 物业税改革

第五节 税制改革的进程

思考题

第三部分 税收筹划实践及案例研究

第十四章 利用税率弹性的税收筹划

第一节 不同企业组织形式的税率差异及税收筹划

第二节 高新技术产业的税率差异及税收筹划

第三节 不同盈利能力企业税率差异及税收筹划

第四节 不同区域税率差异及税收筹划

思考题

第十五章 利用延期技术的税收筹划

第一节 销售收入确认的税收筹划

第二节 按完工进度确定收入的税收筹划

第三节 投资收益的税收筹划

思考题

第十六章 利用会计技术的税收筹划

第一节 关于成本的筹划

第二节 关于费用的筹划

第三节 财务费用的税收筹划

第四节 企业租赁的税务筹划

第五节 财务成果及分配税收筹划

思考题

第十七章 利用税收优惠的税收筹划

第一节 减免期的税收筹划

第二节 固定资产投资与再投资的税收筹划

第三节 企业亏损的弥补

第四节 税收政策利用方案的选择

思考题

第十八章 筹划案例分析

第一节 小型外商投资企业税收筹划案例研究

第二节 大型国有企业税收筹划案例研究

第三节 民营企业税收筹划案例研究

第四节 国际投资税收筹划案例研究

第五节 外商投资企业税收筹划案例研究

后记

参考文献

本书以税制为线索，以我国税制改革为背景，以税法完善与企业合理筹划为目的，在研究我国税法及税法改革的基础上，以税收筹划作为税法实践工具，充分论证了现行税法下，企业税收筹划的空间，以及筹划的方法，并通过案例分别介绍了在不同目的与要求、不同经济情况下筹划的方案与选择。全书分为三部分：税制理论部分、税法基本内容与改革和税法实践。