出口退税与中国对外贸易

导言1

一外贸增长方式亟须转变1

二转换出口退税政策目标的必要性5

三对近两年出口退税政策调整的实践效果的观察与认识12

四最终目标是构建有利于对外贸易科学发展的财税制度14

第一章出口退税研究综述17

第一节出口退税基本理论17

第二节出口退税制度设计23

第三节出口退税国际比较研究26

第四节对我国出口退税实践的研究31

第二章出口退税的国际比较43

第一节出口退税与WTO规则43

第二节世界主要国家的出口退税制度46

第三节不同税制结构下的出口退税51

第三章出口退税政策的演变过程55

第一节1994年税制改革前的出口退税政策55

第二节1994~2004年出口退税政策的调整58

第三节2005年以来出口退税政策的调整63

第四章出口退税对中国出口贸易的促进作用67

第一节出口退税政策对中国出口贸易增长的促进67

第二节出口退税政策优化中国出口商品结构作用分析75

第三节出口退税政策与中国出口贸易方式的相关性分析85

第四节出口退税政策与汇率政策贸易效应的对比分析91

第五节对出口退税作用的基本评估101

第五章贸易视角：现行出口退税政策面临的挑战103

第一节出口退税政策与平衡中国进出口贸易103

第二节出口退税政策与转变中国贸易增长方式115

第三节出口退税政策与缓和中国对外贸易摩擦124

第四节出口退税政策与减轻中国外部经济失衡132

第五节调整出口退税政策势在必行142

第六章财政视角：出口退税的改革议题146

第一节出口退税规模不断扩大的可持续性面临挑战146

第二节出口退税的公平问题150

第三节对中央财政预算的挑战152

第四节改善出口退税政策与财政改革的联系159

第七章转变外贸增长方式下的出口退税政策165

第一节出口退税机制改革的政策含义和发展导向165

第二节理顺进出口结构，促进平衡发展169

第三节理顺出口退税“差别化”措施，促进出口结构优化178

第四节理顺出口增长、退税率与退税规模的关系185

第四节理顺退税规模与中央地方财政关系190

第八章新出口退税政策需要配套政策组合195

第一节加工贸易政策的调整195

第二节人民币汇率制度的改革207

第三节进口激励机制的完善212

第四节进一步完善外商投资政策214

第五节深化财税体制改革224

第九章总结与思考227

一基本结论227

二出口退税机制改革与解决贸易顺差过大问题的关系228

三下调出口退税率的实质是缓解市场扭曲232

四出口退税负担反映了我国税制结构与退税原则的矛盾235

五出口退税分担机制反映现行增值税制的不完善241

六促进我国外贸科学发展的财税体制改革的内容242

参考文献245

　　本书从出口退税基本原理和国际比较出发，对我国实行出口退税政策以来的出口促进作用及对贸易和财政产生的消极影响两个方面进行实证分析，并做出客观评价。提出出口退税制度设计进一步完善目标应有利于推动科学发展，创建能够反映市场供求关系、资源稀缺程度、环境损害成本的价值形成机制。　　出口退税政策经过20多年的调整，制度安排日臻完善，对我国出口贸易的促进作用举足轻重。为适应对外贸易，特别是出口贸易，由单纯强调数量扩张到数量与质量并重的转变以及与此相适应的增长方式的转变，出口退税应当进一步进行哪些调整，以及进行哪些配套政策的调整，是改善国家宏观经济管理和宏观政策调控的题中应有之义。本书从出口退税基本原理和国际比较出发，对我国实行出口退税政策以来的出口促进作用及对贸易和财政产生的消极影响两个方面进行实证分析，并做出客观评价。提出出口退税制度设计进一步完善目标应有利于推动科学发展，创建能够反映市场供求关系、资源稀缺程度、环境损害成本的价值形成机制。