我国税制结构

1导论

1.1选题背景与意义

1.1.1选题背景

1.1.2选题意义

1.2税制结构理论基础

1.2.1税收分类理论

1.2.2税收原则理论

1.2.3最优税制理论

1.2.4税种配置及税收要素选择

1.3前人的相关研究

1.3.1税制结构和税制结构优化的界定

1.3.2税制结构的影响因素

1.3.3税制结构的优化路径

1.3.4税制结构优化标准和目标

1.3.5几点评述

1.4基本概念的界定

1.4.1税收制度、税制结构与税制结构优化

1.4.2税收管理与税收管理创新

1.5主要框架与方法

2税制结构影响因素的理论分析

2.1影响因素分析理论

2.1.1影响因素分析

2.1.2PEST分析方法与EPSA分析方法

2.2影响税制结构的经济因素分析

2.2.1经济发展水平

2.2.2经济结构

2.2.3经济全球化

2.3影响税制结构的政治因素分析

2.3.1政府政策目标

2.3.2国家结构形式

2.3.3国体、政体等其他政治因素

2.4影响税制结构的社会因素分析

2.4.1人口结构

2.4.2城镇化水平

2.4.3生态环境

2.4.4历史文化传统

2.4.5其他社会因素

2.5影响税制结构的管理因素分析

2.5.1税收征管

2.5.2纳税服务

2.5.3税收意识

3我国税制结构影响因素的实证分析

3.1我国税制结构现状

3.1.1我国的税收分类

3.1.2我国税制结构基本情况

3.2我国税制结构的主要问题与影响因素

3.2.1我国税制结构存在的主要问题

3.2.2我国税制结构的影响因素概况

3.3影响我国税制结构的经济因素分析

3.3.1经济发展要求我国提高所得税比重

3.3.2经济结构变化将促进税制结构优化

3.3.3经济全球化要求更有竞争力的税制结构

3.4影响我国税制结构的政治因素分析

3.4.1政府政策目标的转变要求加强直接税建设

3.4.2国家结构形式不利于我国地方税系建设

3.5影响我国税制结构的社会因素分析

3.5.1人口老龄化要求推进社会保障费改税

3.5.2城镇化进程加快对房产税等提出新要求

3.5.3生态环境要求加强环境资源税建设

3.5.4历史文化传统对税制结构有一定制约作用

3.6影响我国税制结构的管理因素分析

3.6.1税收征管能力是税制结构优化的瓶颈之一

3.6.2提高纳税服务水平是税制结构优化的必要条件

3.6.3税收意识对税制结构优化形成较大制约

4我国税制结构优化的路径选择

4.1税制结构优化的国际经验借鉴与启示

4.1.1税制改革的国际经验借鉴与启示

4.1.2税收管理的国际经验借鉴与启示

4.2我国税制结构优化路径——基于税收制度改革的角度

4.2.1推进税收制度改革、优化税制结构的总体思路

4.2.2优化商品税内部结构并降比重

4.2.3推进所得税和社会保障税改革

4.2.4打造真正意义上的财产税体系

4.2.5健全地方税体系充实地方财源

4.2.6完善环境税体系促进生态文明

4.2.7加强其他税建设发挥各自功能

4.3 我国税制结构优化路径——基于税收管理创新的角度

4.3.1推进税收管理创新、助力税制结构优化的总体思路

4.3.2构建现代化税务机构组织体系

4.3.3加强税收风险并实施分类管理

4.3.4建立健全现代化纳税服务体系

4.3.5培养涉税各方现代化税收意识

4.3.6推进税收信息化提高征管质效

4.3.7重视全球背景下国际税收管理

5结论与展望

5.1主要结论和创新

5.1.1主要结论

5.1.2创新与不足

5.2对未来改革的展望

5.2.1总体路线图

5.2.2近期和中长期改革的着力点

5.3相应的配套改革

参考文献

附录

后记

《我国税制结构影响因素分析与优化路径选择》编辑推荐：对经济发展水平、历史文化传统、税收意识等因素分析的基础上，作者认为我国税制结构在相当长一段时间内还将是以商品税为主体，真正建立商品税和所得税为双主体的税制结构恐怕不能成为中短期我国税制改革的目标。《我国税制结构影响因素分析与优化路径选择》也存在一些可以进一步完善的地方。作为一名税务干部，相比专门的科研人员，在计量方法运用等方面显得不够。如在分析经济发展水平等经济因素对税制结构的影响中，若能更多运用计量方法进行验证，可以使分析结果更加具有说服力。【作者简介】朱志钢，男，管理学博士。1979年生，浙江绍兴人。曾先后在甘肃省国家税务局流转税、所得税部门工作，主要关注税制结构、税收管理、税收政策。2013年11月入选首批全国税务领军人才（培养对象）。中国人民大学博锐财税沙龙发起人、首任秘书长。参与多项国家级、省部级课题研究，并在《税务研究》《经济与管理研究》《涉外税务》《中国税务》《财会研究》《中国税务报》《经济观察报》等财经杂志报纸上发表论文二十余篇，多次荣获先进税务工作者、优秀公务员、信息调研工作先进个人荣誉称号及各项科研奖励。