证券公司与基金公司会计实务

第一篇基础会计篇

第一章公司会计概论

第一节公司会计目标

第二节公司会计假设

第三节公司会计信息

第四节公司会计要素

第五节公司会计流程

第二章公司资产要素核算

第一节金融资产核算

第二节长期投资核算

第三节固定资产核算

第四节无形资产核算

第五节结算备付金核算

第三章公司负债要素核算

第一节流动负债核算

第二节非流动负债核算

第四章公司损益要素核算

第一节经营收入核算

第二节经营支出核算

第三节经营利润核算

第四节所得税核算

第五章公司所有者权益要素核算

第一节公司所有者权益概述

第二节资本核算

第三节资本公积核算

第四节盈余公积核算

第五节未分配利润核算

第二篇证券公司会计篇

第六章证券公司会计概论

第一节证券

第二节证券公司业务

第三节证券公司会计及其科目设置

第七章证券公司承销业务核算

第一节证券承销

第二节承销业务核算

第八章证券公司自营业务核算

第一节自营业务

第二节自营业务核算

第九章证券公司经纪业务核算

第一节经纪业务

第二节经纪业务核算要求

第三节经纪业务账务处理

第十章证券公司其他业务核算

第一节受托资产管理业务指标

第二节买人返售证券核算

第三节卖出回购证券核算

第四节资金拆借业务核算

第五节融资融券业务核算

第三篇基金公司会计篇

第十一章基金公司会计概论

第一节基金

第二节基金公司

第三节基金公司的会计核算

第十二章证券基金发行赎回核算

第一节基金发行和赎回

第二节基金发行和赎回的账务处理

第十三章证券基金投资业务核算

第一节证券投资业务核算

第二节证券融资业务核算

第十四章证券基金经营损益核算

第一节基金收入核算

第二节基金费用和税收核算

第三节基金收益与分配核算

第四篇综合业务篇

第十五章资产减值与债务重组

第一节资产减值的范围与测试

第二节可收回金额的计量

第三节资产减值损失核算

第四节债务重组的概念与方式

第五节债务重组会计处理

第十六章会计政策、会计估计变更和差错更正

第一节会计变更

第二节会计变更处理方法

第三节前期差错及其更正

第十七章资产负债表日后事项

第一节资产负债表日后事项的概念和内容

第二节资产负债表日后事项会计处理

第五篇财务报告篇

第十八章年度财务报告

第一节财务会计报告概述

第二节资产负债表

第三节利润表

第四节现金流量表

第五节所有者权益变动表

第六节财务报表附注

第十九章其他财务报告

第一节中期财务报告

第二节分部报告编制

第三节关联方披露

第四节汇总报表与合并报表编制

第二十章财务报表分析

第一节公司财务状况分析

第二节公司经营成果分析

第三节公司现金流量分析

　　证券公司与基金公司的渊源自然决定了其会计核算领域的相近、相交和相异关系。本书坚持将新准则的灵魂溶解到证券公司与基金公司的会计实战环境中去。在阐述会计概述、会计六大要素基础上，分别对证券公司和基金公司的会计核算单独进行阐述，证券公司会计聚焦于会计概论、承销证券、自营证券和经纪业务等业务的核算；基金公司会计则关注于会计概论、发行赎回、投资业务和经营损益等业务的核算：此后，再阐述综合业务，如资产减值与债务重组、会计政策和资产负债表日后事项；最后是专门的财务报告编制与分析。