国际税收

第1章 国际税收的概念

1.1 国际税收的概念

1.2 国际税收学的研究对象、范围和内容

本章小结

综合练习

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第2章 税收管辖权及国际税收原则

2.1 税收管辖权原则及其法律渊源

2.2 不同的税收管辖权及其征税范围

2.3 国际税收原则

2.4 跨国电子商务对国际税收原则的冲击

本章小结

综合练习

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第3章 国际税收负担

3.1 国际税收负担

3.2 国际税负加重

3.3 国际税负逋脱

本章 小结

综合练习

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第4章 国际重复征税

4.1 国际重复征税的发生和扩大

4.2 对所得的国际重复征税

4.3 对财产的国际重复征税

4.4 对商品的国际重复征税

本章小结

综合练习

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第5章 国际重复征税的避免

5.1 避免和免除国际重复征税的意义

5.2 避免国际重复征税的一般国际规范

5.3 对所得国际重复征税的避免

5.4 对财产国际重复征税的避免

5.5 对商品国际重复征税的避免

5.6 避免对电子商务的国际重复征税

本章小结

综合练习

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第6章 国际重复征税的免除和母国的补征税收

6.1 所得税和财产税国际重复征税免除和母国补征税收

6.2 免税法

6.3 抵免法

6.4 分国抵免、分项抵免、综合抵免和合并累进抵免

6.5 直接抵免法

6.6 间接抵免法

6.7 税收饶让抵免

6.8 扣除法

6.9 纳税人申请避免或免除国际重复征税相互协商程序

本章小结

综合练习

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第7章 国际税负转嫁和国际税负资本化

7.1 国际税负转嫁

7.2 国际税负资本化

本章小结

综合练习

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第8章 国际节税和国际税收筹划

8.1 国际节税与国际税收筹划

8.2 国际节税的基本原理

8.3 国际节税的基本技术

本章小结

综合练习

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第9章 国际避税和逃税

第10章 反国际避税和逃税

第11章 国际税收协调的方式

第12章 国际税收协定

附录1 联合国关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本

附录2 经济合作与发展组织关于对所得和资本（财产）避免双重征税的协定范本

附录3 经济合作与发展组织关于对遗产、继承和赠与避免双重征税的协定范本

附录4 关税及贸易总协定（节选）

附录5 本书举例概览

主要参考文献

《21世纪高等院校财政学专业教材新系：国际税收》是高等院校财政学专业教材新系之一，建立了一个较系统的广义国际税收教材内容体系，全面阐述了商品税的国际税收问题，包括商品税的国际税收原则、商品税的国际重复征税、避免商品国际重复征税的一般国际规范等，充分体现出广义国际税收的特点。具体地介绍了经济合作与发展组织的遗产税、继承税和赠与税协定范本的国际税收规范，并由此收录了更多的关于住所概念、由双重住所引起的国际重复征税以及对由双重住所引起国际重复征税的国际规范，是一本前沿的国际税收教材和参考书。 《21世纪高等院校财政学专业教材新系：国际税收》是专门为满足普通高等院校财政税收、国际工商管理、国际贸易、国际金融、国际经济法、国际会计等专业方向的本科生的要求而编写的广义国际税收学教科书，也可以作为我国税务系统高层次复合型人才培训和对广义国际税收感兴趣的其他专业人士和学生的参考书。