增值税业务有问必答

第1章你需要了解的增值税常识

1.1什么是增值税？/2

1.2增值税有哪些类型？/3

1.3增值税有哪些特点和优点？/4

1.4哪些行为需要缴纳增值税？/8

1.5增值税税率就是17％吗？/12

1.6什么是征收率？/14

1.7何为增值税纳税义务人？/16

1.8何为增值税扣缴义务人？/17

1.9纳税人分哪几种？/17

1.10如何成为增值税一般纳税人？/18

1.11一般纳税人有哪些权利和义务？/22

1.12小规模纳税人如何认定？/23

第2章增值税应纳税额的计算

2.1一般纳税人如何计算销项税额？/26

2.2一般纳税人如何计算进项税额？/29

2.3应纳税额的计算有何规定？/32

2.4小规模纳税人如何计算应纳税额？/33

2.5不含税销售额如何换算？/34

2.6何为简易计算法？/34

2.7不符合实际销售额如何确定？/36

2.8进口征税如何计算应纳税额？/37

2.9出口货物退税应纳税额如何计算？/37

第3章增值税业务的会计处理

3.1一般购销业务如何处理？/44

3.2出口货物如何进行会计处理？/45

3.3购入免税产品会计怎样处理？/46

3.4小规模纳税人增值税业务如何处理？/47

3.5不予抵扣项目如何进行会计处理？/48

3.6视同销售行为怎样进行会计处理？/49

3.7混合销售行为怎样进行会计处理？/50

3.8转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理？/51

3.9发生销售退回及折让、折扣如何进行会计处理？/52

3.10以物易物如何进行会计处理？/58

3.11货物以旧换新如何进行会计处理？/62

3.12减负增值税会计处理如何进行？/63

第4章增值税的申报与缴纳

4.1如何确定增值税纳税义务发生的时间？/68

4.2增值税纳税期限如何确定？/69

4.3增值税纳税地点怎样确定？/69

4.4一般纳税人如何进行纳税申报？/70

4.5小规模纳税人如何进行纳税申报？/84

第5章增值税专用发票的使用与管理

5.1什么是增值税专用发票？/88

5.2增值税专用发票有哪些基本内容？/88

5.3增值税专用发票的使用范围是什么？/90

5.4何为“金税工程”？/91

5.5你了解防伪税控系统吗？/93

5.6领购增值税专用发票有哪些程序？/94

5.7对增值税专用发票的领购数量有何限制？/97

5.8增值税专用发票的开具有何要求？/99

5.9哪些行为可以开具增值税专用发票？/100

5.10增值税专用发票应在什么时间开具？/101

5.11如何填写增值税专用发票？/102

5.12使用增值税专用发票须承担哪些法律责任？/104

第6章增值税税收优惠政策

6.1增值税免税优惠政策有哪些？/11O

6.2增值税税率优惠政策有哪些？/117

6.3即征即退与先征后返政策包括哪些内容？/121

6.4起征点与税额抵扣政策包括哪些内容？/127

第7章增值税纳税操作技巧

7.1增值税专用发票遗失可以用复印件代替吗？/134

7.2兼营免税项目或非应税项目的进项税额应如何转出？/134

7.3发生退货可以自行开具红字发票吗？/135

7.4防伪税控系统开具的增值税专用发票如何抵扣？/135

7.5销售旧货如何抵扣销项税？/136

7.6已抵扣的进项税还能追缴吗？/137

7.7货物估价入账如何抵扣进项税额？/137

7.8发生非正常损失时如何对进项税额进行处理？/138

7.9未全额收到货款也应缴税吗？/139

7.10外出经营可以自带专用发票吗？/139

7.11停止抵扣期间发生的进项税额可否再抵扣？/140

7.12税控系统设备可抵扣进项税吗？/141

7.13一般纳税人的资格在什么情况下会被取消？/141

7.14运输发票增值税的抵扣有何规定？/142

7.15什么是“无法认证”发票？/142

7.16发票出现尾数误差该怎么处理？/143

7.17开错增值税发票怎么办？/144

7.18应不应该申请认定为一般纳税人呢？/144

7.19销售赠送的物品要缴增值税吗？/145

7.20货运代理费能抵扣进项税吗？/146

7.21收取违约金需要缴税吗？/147

7.22地税局代开的货运发票可以抵扣吗？/147

7.23以非货币性资产购买股票是否缴纳增值税？/148

7.24折扣部分的税款为什么要补缴？/148

7.25“三包”收入要缴增值税吗？/149

7.26代安空调该缴增值税吗？/150

7.27筹建期间取得的进项专用发票可以抵扣吗？/150

7.28以旧换新促销按差价缴税行吗？/151

7.29商品低手进价销售，是否应按组成计税价计算销项税额？/151

7.30单独计价的包装物如何计税？/152

第8章增值税节税操作技巧

8.1如何合法降低税负？/154

8.2如何进行资源的综合利用？/155

8.3回收废旧物资怎样节税？/157

8.4销售旧货怎样节税？/158

8.5来料加工与进料加工怎样节税？/160

8.6即征即退优惠政策如何应用？/161

8.7增值税由“生产型”向“消费型”转变，如何进行节税筹划？/162

8.8如何利用增值率判别身份节税？/164

8.9大企业变小公司如何节税？/166

8.10如何利用税负平衡点节税？/167

8.11如何选择手机销售商身份？/170

8.12何种情况下该维持小规模纳税人身份？/172

8.13混合销售行为如何进行节税筹划？/173

8.14商场折扣销售如何节税？/175

8.15销售折扣转为折扣销售如何节税？/176

8.16常见的四种促销方式如何进行节税筹划？/177

8.17“买一送一”如何节税？/179

8.18将收人合二为一与一分为二对节税有何影响？/181

8.19委托代销方式如何节税？/183

8.20如何利用关联企业节税？/184

8.21为什么要把企业设计室分离出去？/185

8.22手机经销商如何进行节税筹划？/187

8.23如何利用经营角色节税？/188

8.24如何利用货币时间价值进行节税？/190

8.25如何把增值税转化成营业税？/192

8.26转让产权与销售不动产如何节税？/193

8.27购进货物如何筹划运费？/194

8.28销售货物如何筹划运费？/197

8.29如何利用结算价格节税？/199

8.30企业代垫运费如何筹划？/201

8.31如何利用运费扣税平衡点节税？/203

8.32送货上门如何节税？/205

8.33如何利用新建运输公司节税？/206

8.34企业如何运用独自核算节税？/208

8.35如何运用纳税期限递延节税？/209

8.36什么是购进扣税法？/210

8.37经营娱乐业如何节税？/211

8.38不同销售项目如何筹划？/212

8.39不同记账方法如何筹划？/_213

8.40如何选择退税办法？/215

8.41如何利用“免、抵、退”与“先征后退”节税？/217

8.42单证齐全与否对节税有何影响？/218

8.43如何利用汇率进行节税？/219

8.44期刊杂志社如何进行节税筹划？/220

8.45公司如何利用外地办事处节税？/221

8.46自营车辆如何节税？/223

8.47如何将运费补贴转为代垫运费节税？/224

8.48如何将销售收入与工程款分开核算进行节税？/225

8.49如何利用出版环节增值税的先征后返进行节税？/226

8.50自营、代理、买断出口如何节税？/228

第9章增值税涉税违法案例

9.1国税海关不联网，空壳公司“巧”钻空/232

9.2虚开增值税，税耗子落网/233

9.3虚假验资注册，异地虚开增值税/234

9.4高率低套，税率上做手脚/236

9.5“预收账款”还是“分期收款”/237

9.6“亏本”生意赚了税/238

9.7“兑奖”挤兑了税款/240

9.8筹划不慎成偷税/241

9.9混缴税种，偷逃税款/243

　　增值税是我国税收的主要来源，也是众多企业纳税负担中最重要的一部分。面对增值税从“生产型”转变为“消费型”，以及当前空前激烈的市场竞争，如何进行依法纳税和合法节税，真正做到“既不少交税，也不多交税”就成为企业提高自身竞争力所必须考虑的问题。本书针对办税人员在办理增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的政策法规为指导并运用大量案例进行透彻地讲解，指导您如何巧用政策、优化纳税、全面掌握增值税这一重要税种的理论知识和实操技能，做个“智慧的纳税人”。　　2009年1月1日起，增值税转型改革在全国所有地区，所有行业全面实施，生产型增值税转变为国际通用的消费型增值税，本书以修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的具体条文为向导，并运用大量实例讲解了增值税的基本原理和实务操作技能，文中政策全面详实，内容新颖，条理清晰，有助于读者及时、准确地理解新政策，全面掌握增值税转型与新会计准则实施中的重点、难点以及新准则与新税制衔接中的相关问题。