企业所得税管理操作指南

第一章概述

第一节烟草工业简介

一、概况

二、行业现状

三、行业特点

四、发展趋势

第二节生产流程及销售体制

一、生产流程

二、销售体制及流程

第三节会计核算特点及成本要素

一、会计核算特点

二、成本要素

第二章应纳税所得额计算

第一节收入的确认

一、收入概述

二、收入总额的确认

三、其他收入的确认

四、企业内部处置资产有关所得税的处理

第二节扣除项目的确认

一、税前扣除的基本条件和原则

二、成本的确认

三、费用

四、税金

五、损失

六、其他支出的扣除

第三节资产的税务处理

一、资产概述

二、固定资产

三、投资资产

四、无形资产

五、长期待摊费用

第四节特殊事项的处理

一、关联交易的特点

二、关联方的认定

三、关联交易的调整

第三章企业所得税征收管理

第一节企业所得税纳税申报管理

一、纳税申报及其内容要求

二、企业所得税预缴管理

三、企业所得税的汇缴管理

第二节企业所得税税源监控

一、信息采集

二、税收指标分析

三、收入指标分析

四、支出指标分析

第三节税种统筹管理

一、统筹管理的基础

二、数据比对

三、“三税”申报质量综合分析

四、税收回归模型测算分析

第四节企业所得税日常检查

一、日常检查概述

二、检查程序

三、日常检查内容及具体操作

第四章企业所得税纳税评估

第一节纳税评估的路径

一、生产经营特点

二、纳税评估切入点

第二节纳税评估的主要方法及评估模型

一、产能评估(投入产出分析)模型

二、价格结构模型

三、成本-费用模型

四、税负评价模型

五、多税种联动评估模型

六、专项评估

七、评估模型应用

第三节纳税评估基本流程

一、纳税评估基本流程

二、纳税评估所涉文书

三、纳税评估组织及管理机制

附录

相关法律法规和政策规定

　　本书以新企业所得税法和新会计准则为依据，深刻把握税法精神和内涵实质，紧密结合烟草工业生产经营和会计核算的特点，在注重指导性和可操作性的同时，体现专业化特性。本书引入统计学、数学模型分析等科学管理理念，以税会差异、申报管理、税源监控、日常检查和纳税评估等重点管理事项为主线，进行了全面、详细地解析。