中国税法

序言李金艳＼001

第一编税法总论＼001

第一章税收基本原理＼003

一、什么是税收＼004

二、国家与税收＼005

三、国家税收与国家非税收入＼005

四、税收的种类＼006

五、税收的职能与作用＼008

第二章税法基本原理＼010

一、税法在法体系中的地位＼010

二、税收的法律理念＼013

三、税法的特质＼016

四、税法的分类＼017

五、从税收原则至税法原则＼018

六、民商法、税法与刑法之交集＼029

第三章税收征收管理法＼032

一、税务登记＼032

二、账簿凭证管理＼038

三、纳税申报＼039

四、税款征收＼041

五、税法上的时效＼048

六、税收优先权＼058

七、无名合同的征税与类推适用＼060

八、税务机关对税务资料的保密义务＼062

九、第三人履行承担契约＼064

十、税务纠纷解决＼065

十一、反避税立法中的举证责任与披露义务＼068

第四章发票管理法＼080

一、发票的内容＼080

二、发票的种类＼082

三、发票的领购＼084

四、发票案例分析＼085

第五章税收规避的法律回应＼087

一、立法机关的回应：一般反避税规则＼087

二、法院的回应之一：税法的解释与适用＼095

三、法院的回应之二：司法原则＼102

四、税务机关的回应：行政规范与预约制度＼110

第六章法际整合中的偷税罪＼113

一、法际整合对于刑法协调的必要性＼113

二、纳税义务在法际整合视角下的解释＼114

三、限定扣缴义务人的责任范围效率优先与实质平等的法际协调＼117

四、偷税罪的主体是否包括非法经营者法际评价标准的协调＼118

第七章税收政策对税收犯罪刑事立法的影响＼121

一、税收政策与税收犯罪刑事立法的现状考察＼122

二、税收政策的变化及其对税收犯罪趋势的影响＼128

三、税收犯罪刑事立法之展望：法安定性向合目的性让步的立法取向＼130

第二编税法各论＼131

第八章增值税法＼133

一、增值税法的一般规定＼133

二、增值税法的问题与评析＼148

三、增值税义务归属的一般规则＼152

四、物流业、公司治理与增值税法考量＼163

五、理解中国的增值税法：海外经验＼173

第九章消费税法＼185

一、消费税法的一般规定＼185

二、消费税法的问题与评析＼191

第十章营业税法＼194

一、营业税法的一般规定＼194

二、营业税法的问题与评析＼197

第十一章城市维护建设税法与教育费附加＼206

一、城市维护建设税法的规定＼206

二、教育费附加的规定＼206

第十二章印花税法＼208

一、纳税义务人＼208

二、应纳税额的计算＼209

三、纳税方法与纳税申报＼211

四、印花税法的问题与评析＼212

第十三章契税法＼217

一、征税对象＼217

二、纳税义务人＼218

三、应纳税额的计算＼218

四、税收管理＼219

五、契税法的问题与评析＼219

第十四章资源税法＼221

一、纳税义务人＼221

二、应纳税额的计算＼221

三、税收优惠＼223

四、税收管理＼224

第十五章土地增值税法＼225

一、纳税义务人＼225

二、应纳税额的计算＼225

三、税收管理＼228

四、土地增值税法的问题与评析＼229

第十六章城镇土地使用税法＼234

一、纳税义务人＼234

二、征税范围＼234

三、应纳税额的计算＼235

四、税收管理＼235

五、城镇土地使用税法的问题与评析＼236

第十七章耕地占用税法＼238

一、纳税义务人＼238

二、应纳税额的计算＼238

三、减免税＼239

四、税收管理＼240

第十八章房产税法＼241

一、纳税义务人＼241

二、应纳税额的计算＼241

三、税收管理＼243

四、房产税法的问题与评析＼243

第十九章车船税法＼245

一、纳税义务人＼245

二、应纳税额的计算＼245

三、税收优惠＼246

四、税收管理＼247

第二十章烟叶税法＼248

一、纳税义务人＼248

二、应纳税额的计算＼248

三、税收管理＼249

第二十一章个人所得税法＼250

一、个人所得税法的一般规定＼250

二、个人所得税法实例演习＼257

三、个人所得税法的问题与评析＼265

第二十二章企业所得税法＼273

一、纳税义务人＼273

二、税率＼275

三、公司的利润分配＼276

四、公司架构对税收的影响＼278

五、应纳税额的计算＼279

六、关联方的关联交易＼285

七、税收优惠＼293

八、美国CFC立法评析＼297

九、美国无形资产转让定价立法＼306

第二十三章关税法＼315

一、纳税义务人＼315

二、税则和税率＼316

三、原产地规定＼318

四、海关估价＼318

五、应纳税额的计算＼323

六、关税减免＼323

七、行李和邮递物品进口税＼326

八、关税征收管理＼327

九、出口货物退（免）税＼329

第二十四章内地税法与香港税法之冲突及协调＼334

一、内地税法与香港税法的差异＼334

二、内地税法与香港税法的冲突＼336

三、双重征税与偷漏税的解决＼344

四、自由贸易区的开始形成：CEPA＼349

第二十五章内地税法与澳门税法之冲突及协调＼352

一、内地税法与澳门税法之比较＼352

二、内地税法与澳门税法之冲突＼355

三、内地税法与澳门税法之协调＼359

第三编比较税法＼363

第二十六章比较税法研究资源二十问＼365

第二十七章政府采购的增值税处理：比较分析＼371

第二十八章OECD增值税／商品与服务税指引（2006）＼388

第二十九章《克罗地亚共和国税法通则》述评与全文＼398

第三十章OECD国际税法英文词典＼441

后记＼495

　　本书是作者以十余年教学与科研经验写就的税法学专业书。全书分为三编。第一编概述了税收的基本概念、原则、理论与政策。其论述不仅有中国观察，也有国际和比较视野。第二编讨论了中国主要税收的设计和要点。第三编提供了比较税法的研究资源。本书的写作既有理论与概念的观点，也有对实务的考察。第一编包含有大量脚注，就不同的问题援引前沿的权威观点（中英文）。第二编分析每一种税收，并以举例、案例研究和问答等对读者友善的方式补充资料。第三编提供了大量资讯，供那些有兴趣研究中国之外的税收问题感兴趣的读者参考。　　《中国税法：原理、实务与整体化》是作者以十余年教学与科研经验写就的税法学专业书，研究资料全面翔实，原理阐述精炼系统，辅之以国内税务局提供的第一手真实案例，对税法学理论的基本问题以及税法实务的热点、难点问题进行了深入探讨。　　本书共分三大编，30章。第一编系统阐述了税法学的基本原理。第二编分章论述了我国税收立法中的16个税种以及内地税法与香港、澳门地区税法之冲突与协调。第三编采用比较法的视角，为国内税法学界和实务界提供了大量的税法研究资源。　　本书适合税法的教学与科研之用。对我国税收立法与实务工作亦有重大的参考价值。