税法与税务会计实用教程

第1篇 税务会计基础原理

第1章 税法概论

1.1 税法的基本概念

1.1.1 税法与税收法律关系

1.1.2 税法的构成要素

1.1.3 税法的分类

1.2 我国现行的税法体系

1.2.1 我国现行税法体系的内容

1.2.2 税务机关的设置

1.2.3 税收征管范围的划分

1.2.4 中央政府与地方政府税收收入的划分

1.3 税收征管的主要程序

1.3.1 税务登记

1.3.2 纳税申报

1.3.3 税款缴纳

1.3.4 纳税检查

1.3.5 违法违章处理

本章小结

复习思考题

第2章 税务会计原理

2.1 税务会计及其历史演进

2.1.1 税务会计的概念

2.1.2 税务会计的产生和发展

2.1.3 税务会计工作的内容

2.2 税务会计的对象、目标和职能

2.2.1 税务会计的对象

2.2.2 税务会计的目标

2.2.3 税务会计的职能

2.3 税务会计模式的国际比较

2.3.1 以美国为代表的财税分离的税务会计模式

2.3.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式

2.3.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式

本章小结

复习思考题

第2篇 流转税会计

第3章 增值税及其纳税会计处理

3.1 增值税概述

3.1.1 增值税的含义及分类

3.1.2 增值税的纳税义务人和征税范围

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限

3.1.4 纳税地点

3.2 应纳税额的计算

3.2.1 当期销项税额的计算

3.2.2 当期进项税额的计算

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算

3.2.5 出口货物的退(免)税政策及退税额的计算

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表

3.3.1 增值税专用发票

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计账户和账簿

3.3.3 一般纳税人的增值税报表

3.3.4 小规模纳税人会计核算设置的会计账户及纳税申报表

3.4 增值税的纳税会计处理

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理

……

第4章 消费税及其纳税会计处理

第5章 营业税及其纳税会计处理

第3篇 所得税会计

第6章 企业所得税及其纳税会计处理

第7章 个人所得税及其纳税会计处理

第4篇 其他税种会计

第8章 资源税类及其纳税会计处理

第9章 财产和行为税及其纳税会计处理

第10章 特定目的税及其纳税会计处理

第11章 关税及其纳税会计处理

附录 各章节实务题参考答案

参考文献

    
《税法与税务会计实用教程(第2版)》紧扣我国税收法规的最新改革动向，依据最新的会计准则，对我国新税制下税法和税务会计的基本原理、流转税及会计处理、所得税及会计处理、资源税及会计处理、财产和行为税及会计处理、特定目的税及会计处理等进行了详细的介绍。为便于教学及巩固学生所学知识，本书在每章前有教学目标和教学要求及导入案例，在每章后有本章小结及复习思考题，强化了理论与实践相结合的教学思路，提高了教材的实用性。
《税法与税务会计实用教程(第2版)》可作为高等学校会计学专业、财务管理专业本专科学生的教材，也可作为其他专业本专科学生、研究生以及会计从业人员的参考用书，还可以作为注册会计师考试的参考用书。本书第2版由兰州理工大学的张巧良、张华老师担任主编。

    
《税法与税务会计实用教程(第2版)》在章节安排上，将土地增值税及会计处理的相关内容，由第10章调整到第8章。
全书根据修订后的增值税、营业税、消费税暂行条例以及营业税改征增值税试点方案，对第3章～第5章的相应内容做了修订、补充与完善。根据修订后的个人所得税法，对第7章相应内容做了修订、补充与完善。根据修订后的资源税暂行条例，对第8章相应内容做了修订、补充与完善。根据国务院、财政部、国家税务总局自2009年以来陆续发布的补充规定对第1版相关内容做了修订、补充与完善。本书第2版由兰州理工大学的张巧良、张华老师担任主编。