企业内部控制评价与审计

上篇 基础理论

第1章 内部控制评价的意义与类型

一、内部控制基本理论

（一）内部控制的历史演进

（二）内部控制的定义

（三）内部控制的要素

（四）内部控制的目标

（五）内部控制的原则

二、评价内部控制的意义

（一）内部控制的重要性

（二）内部控制评价的作用

三、内部控制评价的类型

（一）内部控制自我评价——管理层评价

（二）内部控制外部评价——注册会计师评价

（三）管理层评价与注册会计师评价的关系

上篇 基础理论

第1章 内部控制评价的意义与类型

一、内部控制基本理论

（一）内部控制的历史演进

（二）内部控制的定义

（三）内部控制的要素

（四）内部控制的目标

（五）内部控制的原则

二、评价内部控制的意义

（一）内部控制的重要性

（二）内部控制评价的作用

三、内部控制评价的类型

（一）内部控制自我评价——管理层评价

（二）内部控制外部评价——注册会计师评价

（三）管理层评价与注册会计师评价的关系

本章小结

案例分析

习题

第2章 内部控制评价的核心原则

一、评价内部控制遵循的核心原则

（一）支持企业目标

（二）明确的角色和职责

（三）与个人绩效相联系

（四）足够的胜任力

（五）支持组织文化

（六）风险应对

（七）定期沟通

（八）监控和评估控制

（九）责任心和透明度

二、内部控制评价核心原则的运用

（一）内部控制的范围

（二）谁对内部控制负责

（三）如何让管理层真正重视内部控制

（四）参与内部控制的人员如何履行职责

（五）除了正式职责，管理层和治理层还可以为内部控制做些什么?

（六）内部控制应如何选择、实施和运行

（七）内部控制如何更好地融入企业经营过程

（八）内部控制应如何监督和评价

（九）企业应如何报告内部控制绩效

本章小结

案例分析

习题

第3章 内部控制自我评价

一、制订评价工作方案

二、组成评价工作组

三、实施现场测试

（一）了解公司层面基本情况

（二）了解各业务层面的主要流程及风险

（三）确定检查评价范围和重点

（四）开展现场测试

四、认定控制缺陷

（一）内部控制缺陷的分类

（二）内部控制缺陷的认定

五、汇总评价结果

六、编报评价报告

本章小结

案例分析

习题

第4章 内部控制审计

一、制订内部控制审计计划

（一）总体审计策略

……

下篇 实务操作

《企业内部控制评价与审计/21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》对有关内部控制评价的基础理论和实务操作进行了全面、具体的阐述。在上篇“基础理论”部分，《企业内部控制评价与审计/21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》介绍了内部控制评价的意义和类型、内部控制评价的核心原则，以及管理层进行内部控制自我评价和注册会计师开展内部控制审计的流程与步骤。在下篇“实务操作”部分，《企业内部控制评价与审计/21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》首先为企业层面的内部控制评价提供了操作指引，然后对采购与付款、销售与收款、人事与薪酬、生产与仓储四个主要业务循环内部控制的了解、测试与评价进行了详尽、清晰的叙述。

　　《企业内部控制评价与审计/21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》理论分析简明扼要，实务指引操作性强，适用范围广泛，既适合于工商管理学科各专业的本科生、研究生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可以作为企业及会计师事务所内部培训的教材。

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　　《企业内部控制评价与审计/21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材》理论分析简明扼要，实务指引操作性强，适用范围广泛，既适合于工商管理学科各专业的本科生、研究生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可以作为企业及会计师事务所内部培训的教材。