小型酒店餐饮企业会计、税务、审计一本通

第一章小型酒店餐饮企业会计核算基础知识

1．1小型酒店餐饮企业的基本概念

1．2《小企业会计制度》简介

1．3小型酒店餐饮企业会计的基础知识

第二章小型酒店餐饮企业货币资金的核算

2．1货币资金

2．1．1现金

2．1．2银行存款

2．1．3其他货币资金

2．2货币资金主要税务问题

2．2．1截留现金收人，偷逃税款的问题

2．2．2瞒天过海，套取现金的问题

2．2．3库存现金长短款的问题

2．2．4大头小尾，少缴税款的问题

2．3货币资金主要审计问题

2．3．1记录错误，出现长款的问题

2．3．2出借银行存款账号的问题

2．3．3非正常现金支出的问题

2．3．4异地采购、索取回扣的问题

第三章小型酒店餐饮企业应收账款的核算

3．1应收账款

3．1．1应收票据

3．1．2应收账款

3．1．3坏账准备

3．2应收账款主要税务问题

3．2．1不反映应收款项，双方彼此得利的问题

3．2．2乱调应收账款数额或坏账准备计提比例的问题

3．2．3利用坏账损失转移资金，挤列费用的问题

3．2．4预付账款隐匿收入的问题

3．3应收账款主要审计问题

3．3．1利用坏账转移资金的问题

3．3．2利用应收账款放贷，利息转入小金库的问题

3．3．3虚列应收账款，虚增销售收入的问题

3．3．4利用预付账款业务往来搭桥的问题

第四章小型酒店餐饮企业存货的核算

4．1存货

4．1．1材料

4．1．2低值易耗品

4．1．3库存商品

4．2存货主要税务问题

4．2．1计提存货跌价准备的问题

4．2．2免费提供伙食的问题

4．2．3存货损失处理的问题

4．2．4存货明细账出现红字的问题

4．3存货主要审计问题

4．3．1随意变更存货的计价方法的问题

4．3．2任意确定计划成本的问题

4．3．3虚转成本隐匿利润的问题

第五章小型酒店餐饮企业对外投资的资金核算

5．1对外投资

5．1．1短期投资

5．1．2长期股权投资

5．1．3长期债权投资

5．2对外投资主要税务问题

5．2．1短期投资跌价准备的问题

5．2．2投资损失的问题

5．2．3长期股权投资成本的问题

5．2．4长期债权投资成本的问题

5．3对外投资主要审计问题

5．3．1成本法转为权益法的问题

5．3．2长期债权投资的问题

第六章小型酒店餐饮企业固定资产的核算

6．1固定资产

6．1．1固定资产

6．1．2累计折旧

6．1．3固定资产清理

6．2固定资产主要税务问题

6．2．1经营租赁固定资产的问题

6．2．2固定资产折旧年限的问题

6．2．3固定资产折旧方法问题

6．3固定资产主要审计问题

6．3．1融资租赁固定资产的问题

6．3．2固定资产计价的真实性问题

6．3．3固定资产折旧额的审计

第七章小型酒店餐饮企业无形资产和长期待摊费用的核算

7．1无形资产和长期待摊费用

7．1．1无形资产

7．1．2长期待摊费用

7．2无形资产和长期待摊费用主要税务问题

7．2．1长期待摊费用的年限问题

7．2．2长期待摊费用与固定资产的界限问题

7．2．3无形资产转在建工程的问题

7．2．4无形资产的年限问题

7．3无形资产和长期待摊费用主要审计问题

7．3．1固定资产化整为零并以长期待摊费用列支的问题

7．3．2无形资产的确认问题

第八章小型酒店餐饮企业流动负债的核算

8．1流动负债

8．1．1短期借款

8．1．2应付票据

8．1．3应付账款

8．1．4其他流动负债

8．2流动负债主要税务问题

8．2．1虚挂预提费用，偷逃企业所得税案例问题

8．2．2用应付职工薪酬科目虚增成本问题

8．2．3虚列应付账款，隐瞒营业收入的问题

8．2．4以前年度计提“三费”的问题

8．3流动负债主要审计问题

8．3．1违规使用短期借款的问题

8．3．2名为原材料盘亏实为计发奖金的问题

8．3．3重复人账虚列应付账款的问题

8．3．4应付票据的问题

第九章小型酒店餐饮企业长期负债的核算

9．1长期负债

9．1．1长期借款

9．1．2长期应付款

9．2长期负债主要税务问题

9．2．1长期借款利息错列费用问题

9．2．2虚增融资租赁固定资产的问题

9．3长期负债主要审计问题

9．3．1违规虚列账户套取资金的问题

9．3．2融资租人固定资产，不计提折旧的问题

9．3．3混淆资本化利息的问题

第十章小型酒店餐饮企业应交税金的核算

10．1应交税金

10．1．1营业税

10．1．2企业所得税

10．1．3其他税费

10．2应交税金主要税务问题

10．2．1混淆经营、错交税种问题

10．2．2少缴营业税税款的问题

10．2．3代扣代缴税金长期挂账不缴问题

10．3应交税金主要审计问题

10．3．1隐瞒收入偷逃营业税款的问题

10．3．2虚报冒领少缴个人所得税的问题

第十一章小型酒店餐饮企业所有者权益的核算

11．1所有者权益

11．1．1盈余公积

11．1．2资本公积

11．1．3实收资本

11．2所有者权益主要税务问题

11．2．1涉及资本公积的纳税问题

11．2．2涉及盈余公积的纳税问题

11．2．3盈余公积列支渠道的问题

11．3所有者权益主要审计问题

11．3．1虚假注资的问题

11．3．2利用盈余公积隐瞒收入的问题

第十二章小型酒店餐饮企业收人、费用、利润的核算

12．1收入、费用、利润

12．1．1收入

12．1．2费用

12．1．3利润

12．2收入、费用、利润主要税务问题

12．2．1不得扣除支出调增应纳税所得额的问题

12．2．2包装物押金列营业外支出的问题

12．2．3提前报废固定资产虚减利润的问题

12．2．4隐藏联营利润，直接转入联营投资的问题

12．3收入、费用、利润主要审计问题

12．3．1隐瞒工期偷逃税款的问题

12．3．2转移利润的问题

第十三章小型酒店餐饮企业的财务报表

13．1财务报表

13．1．1资产负债表

13．1．2利润表

13．2财务报表主要税务问题

13．2．1账表不符的问题

13．2．2虚列支出的问题

13．2．3提前报废固定资产虚减利润的问题

13．3财务报表主要审计问题

13．3．1利用成本费用隐瞒收入的问题

13．3．2虚假购买固定资产偷逃税款的问题

13．3．3往来款项隐瞒收入的问题

参考书目

　　本书立足于《小企业会计制度》，并适当参考《企业会计准则》的原则编写而成。对小型企业各种不同经济业务的会计核算给出了详细的操作指导，并附有丰富的案例，让读者轻松领会小型企业会计核算的精髓，正确执行《小企业会计制度》。根据不同行业的不同特点，本书还适当加入了部分行业会计知识，以求贴近实际，适合小型酒店餐饮企业财务人员的实际工作需要。　　本书充分考虑小企业财务人员的工作性质，并以会计核算知识为主体，适量、适度地引入了小型酒店餐饮企业财务工作中经常会用到的会计核算、税务知识、审计方法三种知识技能，对这三个方面进行了详细的讲解，并运用大量案例说明帮助读者解决实际问题，注重实用性和操作性，力求通俗易懂，上手方便，非常适合小型酒店餐饮企业财务人员的实际工作需要。