税法学教程

第一编 税法总论 第一章 税收的基本原理 第一节 现代国家与税收 第二节 税收内涵的界定 第三节 税收的根据 第四节 税收的分类 本章小节 思考题 第二章 税法概述 第一节 税法的概念与特征 第二节 税法的性质与作用 第三节 税法的地位与体系 第四节 税法的渊源和效力 本章小节 思考题

第一编 税法总论 第一章 税收的基本原理 第一节 现代国家与税收 第二节 税收内涵的界定 第三节 税收的根据 第四节 税收的分类 本章小节 思考题 第二章 税法概述 第一节 税法的概念与特征 第二节 税法的性质与作用 第三节 税法的地位与体系 第四节 税法的渊源和效力 本章小节 思考题 第三章 税法的历史沿革 第一节 西方国家的税法 第二节 中国历史上的税法 第三节 新中国的税法 本章小节 思考题 第四章 税法的基本原则 第一节 税收法律主义原则 第二节 税收公平主义原则 第三节 税收诚信主义原则 本章小节 思考题 第五章 税收法律关系 第一节 税收法律关系概述 第二节 税收法律关系的性质 第三节 税收法律关系的平等性 第四节 税收法律关系的要素 本章小节 思考题 第六章 税法的运行 第一节 税收立法 第二节 税法适用 第三节 税法解释 第四节 税法漏洞补充 本章小节 思考题 第七章 税法构成要素 第一节 税法构成要素概述 第二节 税收实体法的构成要素 第三节 税收程序法的构成要素 本章小节 思考题 第八章 税收债务法原理 第一节 税收债务法概述 第二节 税收之债的运行 第三节 税收之债的保全与担保 第四节 税收之债的优先效力 本章小节 思考题第二编 税收债务法 ……第三编 税收程序法第四编 税收处罚法第五编 税务救济法主要参考书目

    在西方国家，税收法律主义的传统已经确立了几个世纪，税法学也已形成完整的科学体系。而在我国，税法学研究起步较晚，这门学科目前尚不甚发达。随着税法在国民经济生活中地位的提升，税法学研究成果也不断涌现。尤其是近几年，以北京大学为代表的一批税法学人推出了一系列的税法学专著与教材，为税法学的繁荣与发展做出了重大贡献，并对全国高校税法的教学和研究起到了促进作用。    正是在这种对税法学的研究欣欣向荣的大好形势下，我来到了华政园。从那时起，确切地说，是从我给本科生讲授税法学课程的那一刻起，我便萌生了编写一部适用于上海、适用于我校本科生税法学教材的念头。因为目前在我校，税法学在全校是任意选修课，即使在经济法学院也是限制性选修课，课时仅仅36学时，而且课程安排在四年级实习回来以后。殊不知，正如刘剑文教授所说：“税法在我国现行法律体系中是一个特殊的领域。它并非是按照传统的部门法划分标准即调整对象标准而划分出的独立部门法，而是一个综合的法律部门。税法中既有涉及国家根本关系的宪法性规范，又有深深浸透着宏观调控精神的经济法规范，还包含着大量的规范行政管理关系的行政法规范。此外，税收犯罪涉及刑法规范，其定罪量刑具有很强的专业性；税款征收的保障还必须借助民法的相关制度来解决，等等。”因此，税法是我国法律体系中涉及宪法、经济法、行政法、民法和刑法等多门类法律部门的一个综合性法律部门。在非常有限的课时里，若对涉税的各种法律现象进行全面、综合和系统的讲授，使缺乏税法前期基础的学生深刻把握税法的客观规律和精神内涵是比较困难的。所以，我们将教学效果的很大一部分寄托在教材的选用上，事实上教学效果与教材建设本来就有很强的关联性。然而，从2003年开始，我校本科生陆续迁往松江大学城，学生借、购图书暂时还不十分便利，这就更加坚定了我必须编写一部自己的教材的决心。在教材编写过程中，我们力图体现这样几个追求：第一，力求适合对本科教学的特点。内容上，概念界定要清晰，逻辑论证要严密，资料搜集要丰富，体系布局要合理；同时适当介绍税法学前瞻性的一些热点问题。形式上要求通俗易懂、深入浅出，并辅之以一些图表和案例。第二，力求从理论与实践两大方面对税收法律问题作较全面、系统、深入的探讨。在全书的五编中，第一编探讨税法的基本理论问题，以后各编讨论我国税收立法、执法、司法中的一些实际问题，内容涉及税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税收救济法。第三，追求探索性与学术性。鉴于我国税法建设尚不完善，税法学研究有待于提升，因此本教材不是对现行税法的阐释或说明，而是以探索问题为主，作了一些超前研究，力求独立思考，提出新思想、新观点。