外商投资企业转让定价的税收问题研究

第1章引言

第一节转移定价与税收流失：问题的引出

第二节税收流失与税收监管：理论与实践的偏离

第2章转移定价质的规定性

第一节转移定价的基本特征

第二节转移定价出现的经济背景

第三节转移定价的理论背景

第3章外商投资企业纳税现状分析

第一节外商投资企业发展概况

第二节外商投资企业高进低出价格缺

第三节外商投资企业纳税现状及问题

第4章外商投资企业转移定价的存在性

第一节间接研究及成果

第二节直接研究及成果

第三节外商投资企业转移定价的存在性

第5章外商投资企业转移定价的影响因素

第一节影响转移定价制定的基本因素

第二节转移定价影响因素实证分析

第三节外商投资企业转移定价影响因素研究

第四节外商投资企业利润逆向转移分析

第6章外商投资企业利润转移动机研究

第一节跨国公司子公司各股东利益均衡一般模型

第二节股权结构对跨国公司转移定价的影响

第三节外商投资企业股权结构与利润转移动机的实证研究

第四节外商投资企业股权结构与利润转移的关系分析

第7章外商投资企业转移定价方法选择研究

第一节跨国公司转移定价方法选择的制度背景

第二节外商投资企业转移定价方法选择

第8章转移定价管理：既有模式与效率

第一节国际转移定价调整的普遍方法

第二节主要国家转移定价税制调整方法与比较

第三节跨国公司转移定价税收管理效率分析

第9章外商投资企业转移定价税收管理：新模式的构建

第一节外商投资企业转移定价税收管理历史演变

第二节外商投资企业转移定价税收管理效率分析

第三节构建转移定价税收监管的新模式

第四节关于未来需要研究的两个问题

参考文献

附录一我国内外资企业税收优惠政策比较

附录二调研问卷

附录三我国关联方交易和转让定价相关法律法规条款

致谢

　　本书从税收角度对在华外商投资企业的转让定价问题展开研究，共分为六章。全书沿着提出问题理论分析现状分析对策建议的思路展开论述，在结构上层层递进，最终目标是对在华外商投资企业的转让定价问题做出客观评价，并就加强和完善对于外商投资企业转让定价的税务管理提出政策建议。　　该书提出了对针对我国外商投资企业特征的税收监管之策。书中提出，我国涉外税收监管体系应该是一个多层次、多元化的综合体系。在宏观层面：第一要增加我国外商投资企业与中方合作经营的关联度；第二是实现财政、海关、税收等相关职能部门对外商投资企业转移定价监管信息的共享，在政策制定上相互协调、趋于一致，在业务信息上实现多个部门之间数据的“同库操作”；第三要更好地协调税务部门和外商投资企业之间的关系；最后，还应该与世界各国的税务部门协作，在参与国之间建立情报信息网络。而在微观层面，该书提倡从两个方面着手：一是以会计监和的视角来研究税收临管，体现会计的报告责任；二是灵活运用最佳方法原则、及时提供可比信息、制定针对我国外商投资企业的特色政策。　　总体看来，该书综合了经济学、法学、会计学以及管理学关于转移定价方面的相关理论，研究视角独特，逻辑严谨，分析问题全面。同时，该书研究了外商投资企业的投资规模、税率差异和中外合作双方股权结构与转移定价的方法选择以及与转移定价动机之间的关系，指出了我国涉外税收流失的必然性，而加强会计报告责任是对此实施监管的一种有益的尝试。这些研究论证了我国外商投资企业转移定价的特殊性，在一定程度上丰富了国际转移定价的基本理论。【作者简介】　　王静波，中央财经大学经济学博士。长期从事税收制度及政策的研究，多项研究成果见于相关专业期刊，主编及参编学术著作、教材多部。现任职于中国税务出版社。