石油石化行业内部控制操作指南

第一章 总论

第一节 石油石化行业内外部环境分析

第二节 石油石化行业内部控制体系建设原则及方法

第二章 内部环境建设

第一节 组织架构

第二节 发展战略

第三节 人力资源

第四节 社会责任

第五节 企业文化

第六节 反舞弊

第三章 风险评估

第一节 对风险和风险管理的认识

第二节 风险评估的方法及步骤

第四章 主要业务控制活动

第一节 原油天然气勘探与开发

第二节 原油天然气储运与销售

第三节 原油天然气炼制与加工

第四节 成品油销售

第五节 化工产品销售

第六节 生产调度运行

第七节 统计管理

第八节 筹资管理

第九节 货币资金管理

第十节 油品衍生业务

第十一节 物资采购

第十二节 资产管理

第十三节 境外资产管理

第十四节 研究与开发

第十五节 资本支出

第十六节 工程项目管理

第十七节 担保业务管理

第十八节 业务外包

第十九节 财务报告

第二十节 全面预算管理

第二十一节 成本费用

第二十二节 税收管理

第二十三节 合同管理

第二十四节 重大法律纠纷管理

第五章 信息系统内部控制的应用与保障

第一节 信息系统的开发与应用

第二节 信息系统的安全与保障

第六章 信息与沟通

第一节 信息传递风险及控制

第二节 信息披露风险及控制

第七章 内部控制的检查与评价

第一节 内部控制自查与评价

第二节 内部控制审计

《石油石化行业内部控制操作指南》(作者中华人民共和国财政部)属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。相关行业如天然气、加油站等可以根据本行业特点参考执行本指南。对于外商投资企业在华投资的公司，也可以比照本指南建立健全有效的内部控制体系。对于涉及境外油气合作项目及境外投资的，还应满足所在国或地区法律法规及有关监管要求。《石油石化行业内部控制操作指南》(作者中华人民共和国财政部)属于参考性文件，并非强制性要求，目的是为指导不同规模、不同产业链中的石油石化行业企业，开展企业内部控制体系的建立、实施、评价与改进工作。各石油石化行业企业应根据内外部环境、发展阶段、业务规模等因素，建立符合企业实际的内控操作手册。相关行业如天然气、加油站等可以根据本行业特点参考执行本指南。对于外商投资企业在华投资的公司，也可以比照本指南建立健全有效的内部控制体系。对于涉及境外油气合作项目及境外投资的，还应满足所在国或地区法律法规及有关监管要求。