企业所得税管理操作指南

第一章 行业概况

第一节 出版行业简介

一、组成结构

二、发展历程

三、发展趋势

四、行政管理

第二节 出版业业务内容及流程

一、设立出版、印刷和复制、发行单位

二、出版物的编辑出版

三、出版物的印刷、复制

四、出版物发行

第二章 出版业的会计核算

第一节 出版业会计核算特点

一、财务会计核算特点

二、出版业会计科目的设置

第二节 出版业务的核算内容和特点

一、出版业务核算特点

二、出版业务的核算内容

三、存货的核算

四、销售收入的核算

五、成本和费用的核算

六、会计报表补充项目说明

第三节 发行业务的核算内容和特点

一、发行企业的核算特点

二、发行企业的核算内容

三、存货的核算

四、收入的核算

第四节 事业出版单位财务核算特点

一、财政补助收入核算特点

二、财政补助收入、支出科目设置

三、财政补助收入、支出核算的账务处理

第三章 应纳税所得额的确认与计算

第一节 应纳税所得额计算的基本原则

一、税法优先原则

二、权责发生制原则

三、真实性原则

四、相关性原则

五、合理性原则

第二节 出版业收入确认税会处理及差异

一、出版物销售收入

二、投资收益

三、其他业务收入

四、营业外收入

……

第四章 征收管理

第五章 纳税评估及预警分析

第六章 常见涉税风险点及识别

附录

《企业所得税管理操作指南：出版业（2013年版）》分为以下几个部分：
　　“行业概况”介绍了我国出版业组成结构、发展历程和趋势、业务内容及流程等情况。
　　“出版业的会计核算”介绍了出版业目前执行的各类会计核算办法、会计核算特点、科目设置、账务处理等。
　　“应纳税所得额的确认和计算”对出版企业收入、税前扣除、资产的会计处理、税收优惠政策、税会差异进行了描述，介绍了出版企业应纳税所得额和应纳税额的计算。
　　“征收管理”分别对出版企业的信息采集与日常管理、企业所得税预缴管理、企业所得税汇算清缴管理、跨地区汇总纳税企业所得税管理、源泉扣缴、纳税服务等方面进行介绍。
　　“纳税评估及预警分析”根据出版业特点以及企业所得税纳税评估的特殊性和实际需要，对纳税评估预警分析及纳税评估的组织体系和机制等方面进行介绍。
　　“常见涉税风险点及识别”主要从收入确认、税前扣除项目等方面分别介绍出版企业相关业务涉税风险点的表现形式，并对如何识别进行提示。
　　“附录”收录了两个出版企业纳税评估案例，同时列举了出版企业税收、财务会计等相关法律法规。