所得税会计学

第一章企业所得税总论

学习指南

第一节企业所得税的概念与特点

第二节企业所得税制度演变发展

第三节企业所得税法的主要内容

第四节企业所得税法的重大变化

第五节企业所得税法的积极作用

思考与讨论

第二章企业所得税核算

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第一节企业所得税核算要素

第二节企业所得税核算原则

第三节所得税会计演变历程

第四节所得税会计基本理论

第五节所得税会计科目内容

思考与讨论

第三章应纳税所得额

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第一节应税收入

第二节不征税收入

第三节免税收入

第四节各项扣除

第五节允许弥补的以前年度亏损

思考与讨论

第四章资产的税务处理

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第一节资产税务处理的基本原理

第二节资产税务处理的具体规定

第三节资产税务处理综合案例分析

思考与讨论

第五章应纳税额

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第一节居民企业应纳税额

第二节非居民企业应纳税额

第三节核定税额征收方式

思考与讨论

第六章企业所得税优惠政策

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第一节优惠政策概述

第二节法定优惠政策

第三节其他优惠政策

第四节优惠政策管理

思考与讨论

第七章税收与会计差异分析

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第一节差异分析概述

第二节具体差异分析

第三节差异分析作用

思考与讨论

第八章所得税会计核算方法

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第一节应付税款法

第二节纳税影响会计法

第三节《所得税准则》的新规定

第四节资产负债表债务法

第五节所得税会计核算方法比较

思考与讨论

第九章企业所得税调整

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第一节一般纳税调整

第二节特别纳税调整

第三节纳税调整与罚息

第四节涉税事项会计调整方法

思考与讨论

第十章企业所得税征缴

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第一节纳税申报制度

第二节汇算清缴政策

第三节纳税申报资料

第四节税收征管与法律责任

思考与讨论

附:重要法规

附录一《中华人民共和国企业所得税法》

附录二《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

附录三《企业会计准则第18号所得税》

附录四《国际会计准则第12号所得税》

参考文献

　　目前，所得税会计是我国会计的一个薄弱环带，在会计制度和所得税制度相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。如何建立一套适合国国情的所得税会计理论，协调好会计与税收的关系，已成为当前会计理论研究亟待解决的问题。本书在借鉴西方国家所得税会计成功经验的基础上，对我所得税会计理论知识的有关问题进行初步探讨，主要介绍了企业所得税会计学科的基本理论、基础知识与基本方法等等。　　从2007年到2008年的两年里，我国先后颁发了《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《企业会计准则第18号所得税》等一系列重要的法律法规与配套文件，从而引起企业所得税会计的许多重大变化。　　企业所得税是中国税法体系中的核心税种，也是税务会计的核心内容。本书主要介绍企业所得税会计学科的基本理论、基础知识与基本方法，包括企业所得税与所得税会计发展演变的历史，企业所得税现行法规与征收规范，企业所得税计算与核算方法，所得税法规与财务会计的差异分析及其调整内容与调整方法等，融企业所得税法规与相关会计规定、企业所得税法理与相应的核算方法于一体。　　全书突出新税法与新准则的新要求，注重所得税会计信息的全面处理，强调会计实务与应用，内容新颖，实务操作指导性和可读性都很强。