企业所得税汇算清缴深度分析

第1章汇算清缴回顾

1.1风险由何而来

1.1.1主动性方面

1.1.2被动性方面

1.2有准备的防范来自哪里

1.3企业实施案例

1.3.1日常安排

1.3.2年末安排

1.3.3年终结账税务安排

1.3.4汇算期间安排

1.3.5电子工具的使用——递延所得税的计算及核算工具

1.42013年变化趋势

第2章收入基本问题的界定及常规事项处理

2.1收入需要关注的问题

2.2概况介绍

2.3收入确认时点

2.3.1销售货物

2.3.2提供劳务

2.3.3让渡资产使用权的税法与会计核算的差异

1.股息、红利等权益性投资收益

2.利息收入

3.租金收入

4.特许权使用费收入

2.3.4其他收入

1.接受捐赠收入

2.采取产品分成方式取得收入

3.其他收入

2.4特殊性收入事项

2.4.1视同销售

1.视同销售业务既涉及调增，同样涉及调减

2.视同销售的利与弊

3.关于视同销售公允价值的计量

4.非货币性交易视同销售收入与非货币性资产交换收益的区别

5.劳务的视同销售

6.流转税中视同销售的延伸

7.视同销售较多仍停留在理论阶段

2.4.2“买一赠一”式的组合销售

1.“买一赠一”企业所得税的处理

2.“买一赠一”增值税的适用

2.4.3积分换购

2.4.4债务重组收益

1.一般性税务处理

2.特殊性税务处理

2.4.5接受捐赠收入

2.4.6长期挂账的应付款项

2.4.7个税手续费返还

2.4.8汇兑损益

2.4.9股票股利

2.4.10资产无偿划拨

1.北京市国家税务局规定

2.青岛市国家税务局规定

3.河北省地方税务局规定

2.4.11盘盈收入所得额

2.5.9代持股份的投资收益问题

2.5.10有限合伙企业分红再分配的性质界定

2.5.11合作经营所得的处理

2.5.12投资企业与被投资企业的税率差是否需要补缴税款

2.5.13按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

2.5.14利息、股息与红利所得的营业税政策延伸

1.财务会计制度对买入价的规定

2.持有期间取得的股票、债券红利收入

2.5.15“对赌协议”下的所得税应用

1.案例再现

2.税收政策应用

2.6销售折扣、折让

2.7不征税收入

2.7.1基本理解

2.7.2不征税收入的特征

1.不征税收入界定的条件

2.对于不征税收入的限制性规定

3.不征税收入与免税收入的区别

4.不征税收入取得时点的判定

5.软件产品等增值税即征即退税款

6.不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税

7.不征税收入的账务处理

2.7.3放弃不征税收入的情形与研发加计的可行性

2.8公允价值变动损益

第3章成本费用支出税前扣除的关注点与风险点

3.1成本费用扣除的税法应用分祈

3.2理解上的处理原则

3.2.1权责发生制原则

……

第4章资产

第5章资产损失

第6章税率

第7章税收优惠

第8章票据

第9章重组

第10章特殊行业与特殊事项

附录1隐含在纳税申报表中的税收问题一览

附录2纳税申报表填写注意事项

附录3相关法规

《中翰税务风险控制丛书：企业所得税政策与实践深度分析（2013版）》秉持持续改善、自我超越的精神，对企业所得税政策与实践进行深度分析，深刻的思想、严谨的思维、丰富形象的案例让每一年的企业所得税政策应用更加智慧、更加得心应手。【作者简介】郝龙航，注册税务师，注册会计师，注册评估师。中翰（中国）税务合作组织合伙人，10余年致力于税务实践与服务工作，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。所带领的服务团队为众多500强企业提供本土化的品质服务，为国有企业、创投企业提供持续改善与创新的税务管理探索。所创立开发的税务信息化集成服务案例与工具，已陆续应用到客户的税务管理实践中，推动了中翰与客户交流的创新、同步、互动与便捷。　　　　王骏，中翰（中国）税务合作组织合伙人，顾问团队负责人：坚守税务前沿阵地的“中国财税浪子”新浪博客具有很高的关注度（点击量逾400余万次）。王骏先生时刻保持着对税收理论的研究、与全国财税专家的互动、关注最新财税动向的热情，有着无私奉献的胸怀。拥有为咨询客户和商业机构进行专项税务培训的丰富经历，亦经常接受专业媒体的采访。王骏先生所带领的顾问团队充满动力，勇于接受挑战。