税权效力论

前言

导论

第一章 关于税权及其效力的基本理论

第一节 关于税权的概念

第二节 税权体系的构成

第三节 国家税权的性质与内容

第四节 税权效力的概念及基本内容

第二章 税权的时间效力

第一节 税法的期间制度

第二节 税权的除斥期间

第三章 税权的空间效力

第一节 税收管辖权

第二节 税收征管管辖权

第四章 税权对税收债权人的效力

第一节 税收债权的确认

第二节 税收债权的自力执行

第三节 税收债权的移转

第五章 税权对税收债务人的效力

第一节 税收债务的履行

第二节 税收债务的承担

第三节 税收债务的违反

第六章 税权对第三人的效力

第一节 纳税担保及其对税权效力的扩张

第二节 纳税抵押及其对税权效力的扩张

第三节 税收扣缴义务人及其对税权效力的扩张

第四节 税收代位权与撤销权及其对税权效力的扩张

第七章 纳税人权利及其对国家税权的制约

第一节 纳税人权利概述

第二节 国家税权对纳税人权利侵害的潜在风险及制约的法律机制

第三节 纳税人权利对国家税权的制约

第四节 我国纳税人权利保护制度的完善

第八章 税务代理（人）及其代理权

第一节 税务代理概述

第二节 税务代理人与税务代理机构

第三节 税务代理权

第四节 税务代理人面临的法律风险

第五节 税务代理人的自律管理——注册税务师协会

第九章 协税护税及协税护税人的义务（权利）

第一节 协税护税概述

第二节 协税护税制度的法经济学原理

第三节 协税护税人的协税护税义务（权利）

第四节 我国协税护税制度的进一步完善

参考文献

后记

《财税法学研究文丛：税权效力论》以税权法权论为论证的逻辑起点，以税法实践论研究为基本方法，注重运用税法解释学的基本原理阐述税权效力理论，对涉及“税权”范畴核心价值的效力问题进行了较为系统和深入的研究，分别研究了作为税法主体的国家、纳税人、扣缴义务人、税收担保人、税收代理人和协税护税人的税权及其效力问题，并重点研究了国家税权的时间效力、空间效力和对人的效力问题，力图向人们展示以“税权”为核心构建的税法理论的初步轮廓；注重与实践的紧密结合，就我国税收立法、司法和执法过程中的诸多税法实践问题和热点问题进行了深入分析和探讨，提出了许多较有价值的对策和建议。