财务管理

目　录

第一章　总论　1

考纲解读　1

考情回顾　1

知识清单　1

重点难点分析　2

第一节　企业与企业财务管理　2

一、企业及其组织形式　2

二、财务管理的内容　2

第二节　财务管理目标　2

一、财务管理目标理论　2

二、利益冲突与协调　3

三、企业的社会责任　3

第三节　财务管理环节　3

一、计划与预算　3

二、决策与控制　3

三、分析与考核　3

第四节　财务管理体制　4

一、企业财务管理体制的一般模式　4

二、集权与分权的选择(影响集权与分权的因素)　4

三、集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容　4

第五节　财务管理环境　5

一、财务管理的技术环境　5

二、财务管理的经济环境　5

三、财务管理的金融环境　5

三年职考　6

一年模拟　7

第二章　财务管理基础　11

考纲解读　11

考情回顾　11

知识清单　11

重点难点分析　12

第一节　货币时间价值　12

一、货币时间价值的含义　12

二、复利终值和现值　12

三、年金概述　12

四、普通年金终值与普通年金现值　12

五、预付年金终值与预付年金现值　12

六、递延年金与永续年金的现值　12

七、利率和期间的推算　12

八、名义利率和实际利率　13

第二节　风险与收益　13

一、资产的收益和收益率　13

二、资产的风险及其衡量　13

三、证券资产组合的风险与收益　14

四、资本资产定价模型　14

第三节　成本性态　15

一、固定成本　15

二、变动成本　15

三、混合成本　15

四、混合成本的分解方法　15

五、根据成本性态建立总成本公式　15

三年职考　16

一年模拟　17

第三章　预算管理　21

考纲解读　21

考情回顾　21

知识清单　21

重点难点分析　22

第一节　预算管理的主要内容　22

一、预算的特征与作用　22

二、预算的分类与预算体系　22

三、预算工作的组织　22

第二节　预算的编制方法与程序　22

一、预算的编制方法　22

二、预算的编制程序　23

第三节　预算编制　23

一、业务预算的编制　23

二、专门决策预算的编制　24

三、财务预算的编制　24

第四节　预算的执行与考核　25

一、预算的执行　25

二、预算的调整　25

三、预算的分析与考核　26

三年职考　26

一年模拟　29

第四章　筹资管理(上)　37

考纲解读　37

考情回顾　37

知识清单　37

重点难点分析　38

第一节　筹资管理的主要内容　38

一、企业筹资的动机　38

二、企业筹资的分类　38

三、企业资本金制度　38

第二节　债务筹资　39

一、银行借款　39

二、发行公司债券　39

三、融资租赁　39

四、债务筹资的优缺点　40

第三节　股权筹资　40

一、吸收直接投资　40

二、发行普通股股票　40

三、利用留存收益筹资的特点　42

四、股权筹资的优缺点　42

三年职考　42

一年模拟　44

第五章　筹资管理(下)　47

考纲解读　47

考情回顾　47

知识清单　47

重点难点分析　48

第一节　混合筹资　48

一、可转换债券　48

二、认股权证　48

第二节　资金需要量预测　48

一、因素分析法(分析调整法)　48

二、销售百分比法　48

三、资金习性预测法　48

第三节　资本成本与资本结构　49

一、资本成本　49

二、杠杆效应　50

三、资本结构　51

三年职考　52

一年模拟　56

第六章　投资管理　63

考纲解读　63

考情回顾　63

知识清单　63

重点难点分析　64

第一节　投资管理的主要内容　64

一、企业投资的意义及企业投资管理的特点　64

二、企业投资的分类　64

三、投资管理的原则　64

第二节　投资项目财务评价指标　65

一、项目现金流量　65

二、净现值　65

三、年金净流量　65

四、现值指数　65

五、内含报酬率　65

六、回收期　66

第三节　项目投资管理　67

一、独立项目的投资决策　67

二、互斥项目的投资决策　67

三、固定资产更新决策　67

第四节　证券投资管理　67

一、证券资产的特点　67

二、证券投资的目的　67

三、证券资产投资的风险　67

四、债券投资　68

五、股票投资　68

三年职考　69

一年模拟　72

第七章　营运资金管理　78

考纲解读　78

考情回顾　78

知识清单　78

重点难点分析　79

第一节　营运资金管理的主要内容　79

一、营运资金的概念、特点及管理原则　79

二、营运资金管理策略　79

第二节　现金管理　80

一、持有现金的动机　80

二、目标现金余额的确定　80

三、现金管理模式　81

四、现金收支管理　81

第三节　应收账款管理　82

一、应收账款的成本　82

二、信用政策　82

三、应收账款的监控　83

四、应收账款的日常管理　83

第四节　存货管理　83

一、存货的功能　83

二、存货的持有成本　83

三、最优存货量的确定　84

四、存货的控制系统　84

第五节　流动负债管理　84

一、短期借款　84

二、短期融资券　85

三、商业信用　85

四、流动负债的利弊　85

三年职考　85

一年模拟　89

第八章　成本管理　96

考纲解读　96

考情回顾　96

知识清单　96

重点难点分析　97

第一节　成本管理的主要内容　97

一、成本管理的意义　97

二、成本管理的目标　97

三、成本管理的主要内容　97

第二节　量本利分析与应用　97

一、量本利分析概述　97

二、单一产品量本利分析　97

三、多种产品量本利分析　98

四、目标利润分析　99

五、利润敏感性分析　99

六、量本利分析在经营决策中的应用　99

第三节　标准成本控制与分析　100

一、标准成本控制与分析的相关概念　100

二、标准成本的制定　100

三、成本差异的计算及分析　100

第四节　作业成本与责任成本　101

一、作业成本管理　101

二、责任成本管理　101

三年职考　103

一年模拟　105

第九章　收入与分配管理　110

考纲解读　110

考情回顾　110

知识清单　110

重点难点分析　111

第一节　收入与分配管理的主要内容　111

一、收入与分配管理的基本原则　111

二、收入与分配管理的主要内容　111

第二节　收入管理　111

一、销售预测分析　111

二、销售定价管理　112

第三节　分配管理　113

一、股利政策与企业价值　113

二、利润分配制约因素　115

三、股利支付形式与程序　115

四、股票分割与股票回购　115

五、股权激励　116

三年职考　117

一年模拟　118

第十章　财务分析与评价　124

考纲解读　124

考情回顾　124

知识清单　124

重点难点分析　125

第一节　财务分析与评价概述　125

一、财务分析的意义和内容　125

二、财务分析的方法　125

三、财务分析的局限性　126

四、财务评价　126

第二节　基本的财务报表分析　126

一、偿债能力分析　126

二、营运能力分析　127

三、盈利能力分析　127

四、发展能力分析　128

五、现金流量分析　128

六、收益质量分析　128

第三节　上市公司财务分析　128

一、上市公司特殊财务分析指标　128

二、管理层讨论与分析　129

第四节　财务评价与考核　129

一、企业综合绩效分析的方法　129

二、综合绩效评价　130

三年职考　131

一年模拟　134

全真模拟试题　140

A卷　140

B卷　146

一年模拟答案与解析　152

全真模拟试题答案与解析　201

A卷　201

B卷　206

后记　213

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