公司投资并购重组节税实务

第一篇 公司对外出资的涉税分析和节税筹划

第一章 公司对外出资行为概述

一、公司对外出资的概念和分类

二、权益性投资资产和投入非货币性资产的取得成本分析

三、公司对外出资的税法原理

第二章 公司以货币性资产出资的税收成本分析

第一节 公司以货币资金出资的税收成本分析

一、关于投资公司以货币资金对外出资的所得税问题

二、关于接受货币资金出资的公司的所得税问题

第二节 公司以债权出资的税收成本分析

一、以对第三人的债权出资

二、以对公司的债权出资（“债转股”）

第三章 公司以非货币性资产出资的税收成本分析

第一节 公司以非货币性资产出资的所得税政策历史演变

一、“递延纳税”阶段

二、“当期确认、纳税”阶段

三、《企业所得税》及《实施条例》实施后存在争议的阶段

四、《59号文》实施后的企业并购重组阶段

第二节 公司以非货币性资产出资的所得税处理原则

一、以非货币性资产出资新设公司

二、以非货币性资产增资

第三节 以房地产出资的涉税处理

一、关于投资公司用房地产出资的所得税问题

二、关于接受房地产出资的公司的所得税问题

三、关于投资公司用房地产出资的营业税问题

四、关于接受房地产出资的公司的契税问题

五、关于投资公司用房地产出资的土地增值税问题

第四节 以货物类固定资产出资的涉税处理

一、关于公司用货物类固定资产出资的所得税问题

二、关于接受货物类固定资产出资的公司的所得税问题

三、关于货物类固定资产出资的增值税问题

第五节 以存货出资的涉税处理

一、关于公司用存货对外出资的所得税问题

二、关于接受存货出资的公司的所得税问题

三、关于公司以存货资产出资的增值税问题

四、关于公司用存货资产出资的消费税问题

第六节 以知识产权出资的涉税处理

一、关于公司用知识产权出资的所得税问题

二、关于接受知识产权出资的公司的所得税问题

三、关于知识产权出资的营业税问题

第七节 以股权出资的涉税处理

一、关于公司用股权出资的所得税问题

二、关于接受股权出资的公司的所得税问题

第四章 公司对外出资方式节税筹划

第一节 择优拟制出资方式的原则

一、关于投资公司持有或者可能获得的资源

二、关于接受投资的公司特别是目标公司的股东是否同意

三、关于法律法规的限制

四、关于是否节税

第二节 公司对外出资方式节税案例

一、选择出资方式节税案例

二、房地产先出资后转股节约流转税案例

三、投资公司通过增资并购目标公司案例

第二篇 公司股权并购的涉税分析和节税筹划

第三篇 公司资产并购的涉税分析和节税筹划

第四篇 公司合并重组的涉税分析和节税筹划

第五篇 公司分立重组的涉税分析和节税筹划

第六篇 公司债务重组的涉税分析和节税筹划

第七篇 公司法律形式改变的涉税分析

《公司投资并购重组节税实务（第2版）》分析了“出资方式、股权并购、资产并购、公司合并、公司分立、债务重组”的税收成本，同时介绍了作者本人在从事企业投资、并购、重组中节税的方法和经验，提供了节税策划方案。

律师或法律顾问在企业投资、并购和重组中承担着设计模式、路径和方法的重要职责，首先必须保证企业投资、并购、重组行为合法、可行、有利，但同时也应当考虑企业行为的成本，其中当然包括税收成本。税收成本是企业全部成本的重要组成部分，对企业的投资、并购、重组而言更为重要。《公司投资并购重组节税实务（第2版）》正是基于上述考虑，将国家现行税法和税收政策中有关企业投资、并购、重组的规定进行整合并加以梳理，同时介绍了作者本人在从事企业投资、并购、重组中节税的方法和经验，相信对从事相关业务的律师和法律顾问会有所帮助。