增值税纳税实务与节税技巧

缘起

第一章 连点成线 织线成面——从增值税业务流程谈起

一、增值税一般纳税人资格认定

（一）增值税一般纳税人资格认定条件

（二）申请认定权限

（三）办理一般纳税人资格认定程序

（四）一般纳税人资格认定的其他事项

二、增值税一般纳税人纳税辅导期管理

（一）实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围

（二）辅导期管理的期限

（三）辅导期纳税人抵扣进项税额的规定和会计处理

（四）辅导期纳税人专用发票的领购

（五）辅导期纳税人转正

三、增值税专用发票和普通发票开具中的那些重点事和疑难事

（一）增值税低税率及简易征收所涉及的疑难事

（二）纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难事

（三）各种销售结算方式下发票开具时间也是一件重点事

（四）增值税专用发票开具的几件常见疑难事

四、增值税扣税凭证的认证和抵扣的重点事和疑难事

（一）增值税扣税凭证的重点事

（二）有关增值税扣税凭证的疑难事

五、抄税、报税、税款缴纳的重点事和疑难事

（一）揭开增值税网上纳税申报的神秘面纱

（二）一般纳税人申报表填列特别需要注意的事项

（三）一般纳税人抄报税工作特别需要注意的事项

六、小规模纳税人增值税的纳税申报

（一）小规模纳税人常见业务账务处理

（二）小规模纳税人纳税申报

附件

附件1：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填表说明

附件2：增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明

附件3：增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明

附件4：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明

第二章 重点解析 难点突破——一般纳税人增值税业务账务处理

一、一般纳税人增值税会计科目的设置

（一）进项税额

（二）销项税额

（三）进项税额转出

（四）出口退税

（五）出口抵减内销产品应纳税额

（六）已交税金

（七）减免税款

（八）转出未交增值税、转出多交增值税

（九）未交增值税

（十）增值税检查调整

（十一）待抵扣进项税额

二、购入货物或接受应税劳务的增值税账务处理

三、购入货物及接受应税劳务用于非应税项目或免税项目的增值税账务处理

四、视同销售的增值税账务处理

（一）自产或委托加工货物用于非增值税应税项目

（二）将货物交付他人代销

（三）销售代销货物

（四）非同一县（市）将货物从一个机构移送其他机构用于销售

（五）将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人

（六）自产、委托加工或购买货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

（八）自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费

五、货物非正常损失及改变用途的增值税账务处理

六、接受捐赠转入货物的增值税账务处理

七、接受投资转入货物的增值税账务处理

八、利润分配转入货物的增值税账务处理

九、包装物缴纳增值税的账务处理

十、以旧换新的增值税账务处理

十一、进出口货物增值税纳（退）税的账务处理

（一）进口货物的增值税

（二）“免、抵、退”税的增值税账务处理

（三）“先征后退”的增值税

十二、纳税人新增固定资产的账务处理

十三、已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的账务处理

十四、纳税人销售自己使用过的固定资产的账务处理

十五、债务重组涉及的增值税账务处理

（一）债务人的账务处理

（二）债权人的账务处理

十六、非货币性交易中发生的增值税账务处理

（一）非货币性交易中发生的增值税的核算

（二）非货币性交易中涉及其他科目的核算

十七、增值税优惠政策的账务处理

（一）增值税“直接免征”

（二）增值税“直接减征”

（三）增值税“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”

十八、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的账务处理

（一）商业企业收取与商品销售量、销售额无必然关系的各项费用

（二）商业企业收取与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入

十九、销售折扣、折扣销售、销售折让的增值税账务处理

（一）销售折扣（现金折扣）

（二）折扣销售（商业折扣）

（三）销售折让

……

第三章 税收优惠 全面了解——用足用好增值税税收优惠政策

第四章 活用政策 开源节流——简单、实用的节税小招式

第五章 防范风险 未雨绸缪——增值税税务风险控制

第六章 亡羊补牢 犹未为晚——增值税纳自查要点与纳税检查方法

第七章 答疑解惑 简洁明白——增值税纳常见疑难问题解析

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