内部控制理论与实务

第1章 概论

1.1 内部控制概念的起源

1.2 内部控制的发展历程

1.2.1 内部牵制阶段

1.2.2 内部控制制度阶段

1.2.3 内部控制结构阶段

1.2.4 内部控制整体框架阶段

1.3 内部控制的功能

1.4 内部控制的局限性

1.5 内部控制学与其他学科体系之间的关系

阅读与思考尼克·里森PK杰洛米·科维尔

第2章 内部控制体系框架

2.1 COSO报告

2.2 ERM框架

2.2.1 企业风险管理框架概述

2.2.2 企业风险管理框架的构成要素和目标

2.2.3 ERM框架与IC-IF框架的对比

2.3 其他内部控制架构

2.3.1 加拿大的COCO报告

2.3.2 英国Turnbull报告

2.3.3 法国内部控制框架

2.3.4 南非的King报告

2.3.5 中国香港的内部控制架构

2.4 萨班斯一奥克斯利法案对内部控制的要求

阅读与思考安然事件

第3章 我国内部控制的演变路径

3.1 我国内部控制的发展

3.2 我国的内部控制框架体系

3.2.1 我国内部控制规范征求意见稿阶段

3.2.2 内部控制基本规范阶段

3.2.3 内部控制的配套指引阶段

3.3 我国内部控制的信息披露

阅读与思考行政事业单位内部控制规范

第4章 内部控制与公司治理

4.1 公司治理概述

4.1.1 多级代理关系与多级控制系统

4.1.2 公司治理模式

4.2 公司治理与内部控制的关系

4.3 中国公司的治理框架

4.3.1 股东和股东大会

4.3.2 董事和董事会

4.3.3 监事和监事会

4.3.4 经理人员

4.3.5 治理评价与我国上市公司治理现状

阅读与思考中航油事件

第5章 内部控制制度的设计

5.1 内部控制设计的理念基础

5.1.1 收银机与人性

5.1.2 欺诈与舞弊理论

5.1.3 混沌理论与内部控制

5.2 内部控制设计原则

5.2.1 内部控制设计的原则

5.2.2 内部控制分类

5.2.3 内部控制设计的步骤

5.3 内部控制设计方法

5.3.1 文字记录法

5.3.2 内部控制调查表法

5.3.3 流程图法

阅读与思考青岛海尔内部控制设计与实施的工作方案

第6章 内部控制的评价

6.1 内部控制评价概述

6.1.1 内部控制评价的目标

6.1.2 内部控制评价的原则

6.1.3 内部控制评价组织形式

6.1.4 我国上市公司内部控制实施现状

6.2 注册会计师对内部控制的审计报告

6.2.1 计划审计

6.2.2 实施审计

……

第7章 公司层面的内部控制设计

第8章 业务层面的内部控制（上）

第9章 业务层面的内部控制（下）

第10章 内部控制的未来发展趋势

附录A 企业内部控制基本规范

附录B 企业内部控制评价指引

附录C 企业内部控制审计指引

附录D 企业内部控制应用指引

参考文献

《21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材：内部控制理论与实务（第2版）》共十章，以五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》为主线，同时借鉴其他国家和地区的内控框架（美国、加拿大、法国、英国和南非，以及我国的香港地区），详细论述了我国内部控制的演变途径，以及内部控制设计和评价的基本原理与方法，然后从公司层面和业务层面两个角度系统阐述涉及企业各方面的内部控制的关键环节，并且展望了企业内部控制未来的发展趋势。 　　《21世纪经济学类管理学类专业主干课程系列教材：内部控制理论与实务（第2版）》既适合于工商管理学科各专业的本科生使用，也适合于MBA、MPA、MPAcc等使用，还可作为企业内控培训和注册会计师的后续教育教材，以及企业开展内部控制建设的参考资料。