新企业所得税法与新会计准则的比较分析

第一篇企业所得税法和会计准则比较分析概述

第一章企业所得税法和会计准则的一般分析

第一节企业所得税法和会计准则的一般关系分析

第二节我国企业所得税法的基本构成

第三节我国会计准则的基本构成

第四节企业所得税法和企业会计准则的相互影响

第二章企业所得税法和会计准则的基本差异比较分析

第一节税法和会计目标的比较

第二节企业所得税法要素和会计要素的比较

第三节企业所得税纳税义务人和会计主体的比较

第四节税法及企业所得税法原则和会计原则的比较

第五节企业所得税税额计算与纳税申报和会计计量与报告的比较

第二篇企业所得税收人业务处理和会计准则相关业务比较分析

第三章企业所得税收入业务处理和会计相关业务比较分析

第一节企业所得税收入业务处理法规规定I_

第二节会计准则收入、收益及利得的基本规定

第三节企业所得税收入与会计收入、收益及利得业务的比较分析

第四节企业所得税不征税收入和减免税收入与相关业务会计处理的比较分析

第三篇企业所得税扣除项目处理和会计相关业务比较分析

第四章企业所得税扣除项目处理和会计相关业务一般比较分析

第一节企业所得税扣除项目处理的法规规定

第二节成本、费用、税金及损失的会计处理

第三节企业所得税扣除项目处理和会计相关业务比较分析

第五章职工薪酬和股份支付业务处理企业所得税和会计准则比较分析

第一节职工薪酬业务处理会计准则和企业所得税的比较分析

第二节股份支付业务处理会计准则与企业所得税相关业务的比较分析

第六章借款费用处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节借款费用处理企业所得税的法规规定

第二节借款费用会计准则基本规定

第三节借款费用业务处理企业所得税法和会计准则的比较分析

第四篇资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第七章固定资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节固定资产处理企业所得税的法规规定

第二节固定资产会计准则基本规定

第三节固定资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第四节投资性房地产(建筑物)企业所得税和会计的比较分析

第五节长期待摊费用企业所得税和会计相关业务的比较分析

第八章无形资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节无形资产处理企业所得税的法规规定

第二节无形资产会计准则基本规定

第三节无形资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第九章生产性生物资产处理企业所得税和会计的比较分析

第一节生产性生物资产企业所得税处理的法规规定

第二节生产性生物资产会计准则基本规定

第三节生产性生物资产处理企业所得税处理的法规规定

第十章存货资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节存货资产处理企业所得税的法规规定

第二节存货会计准则基本规定

第三节存货资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第十一章投资资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节权益性投资资产企业所得税和会计准则的比较分析

第二节债权性投资资产处理企业所得税和会计准则的比较分析

第五篇特殊业务处理企业所得税和企业会计准则比较分析

第十二章非货币性资产交换业务处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节非货币性资产交换业务企业会计准则的基本规定

第二节非货币性资产交换业务企业所得税处理的法规规定

第三节非货币性资产交换业务企业所得税与企业会计准则的比较分析

第十三章债务重组业务处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节债务重组业务处理企业所得税的法规规定

第二节债务重组业务处理会计准则的基本规定

第三节债务重组业务处理企业所得税和会计准则的比较分析

第十四章建造合同、租赁业务处理企业所得税和会计准则的比较分析

第一节建造合同业务处理企业所得税和会计准则的比较分析

第二节租赁业务处理企业所得税和会计准则的比较分析

第六篇企业所得税应纳税额计算和所得税会计核算

第十五章企业所得税应纳税额的计算

第一节企业所得税应纳所得税额的计算

第二节企业所得税和会计差异及差异调整

第三节特别纳税调整

第十六章企业所得税会计核算

第一节企业所得税会计概述

第二节资产负债的账面价值和计税基础

第三节暂时性差异的确认和计量

第四节递延所得税资产和递延所得税负债

第五节所得税费用的确认、计量及账务处理

附录

附表1企业所得税扣除项目和会计准则相关业务差异比较表

附表2资产处理企业所得税法和会计准则比较

附表3企业所得税收入业务与会计相关业务比较

　　对企业所得税法和会计准则差异的理解和具体操作，对于广大财务人员和税收征管工作者是一项极其复杂和繁琐的业务，掌握企业所得税和会计的差异以及税收处理的正确方法十分重要，本书为读者提高了掌握新企业所得税法和会计准则差异、正确处理涉税实际业务的捷径。　　本书根据企业所得税法和企业所得税法实施条例的内容，以企业所得税法要素为主线，对企业所得税法和企业会计准则下会计相关业务内容进行了分析和研究。首先，对企业所得税法每一构成要素进行了分析；其次，给出了与企业所得税法每一要素相关联的会计准则的要素内容，并在此基础上对企业所得税法和会计准则相关内容进行了比较，对两者的差异进行了全面、系统、详细和准确的分析说明，同时进行了范例分析以便理解。本书为读者提供了掌握新企业所得税法和会计准则差异、正确处理涉税实际业务的捷径。【作者简介】　　张炜，东北财经大学财税学院教授，经济学博士生，硕士生导师，中国注册税务师，大连市注册税务师协会常务理事，多家企业税务顾问。多年从事税收理论和实务研究与教学，出版专著《新会计准则与现行税法比较及应用》，主编教材《纳税检查》、《税务会计》，在《财政研究》、《税务研究》等国家级刊物上发表论文30余篇。在校内为硕士研究生和本科生讲授《税收筹划》、《纳税会计》、《税务管理》、《纳税检查》、《税法》等专业课程。近些年来，为各地各级税务部门的业务培训讲授税收专业课程，同时为各地企业财会人员进行涉税业务的培训。