税务会计

第一章 税务会计总论

第一节 税务会计概述

一、税务会计的含义

二、税务会计的核算对象

三、税务会计的基本原则

第二节 税务会计法律框架

一、我国现行税收法律体系

二、税收实体法的构成要素

三、税务会计的法律责任

第三节 税务会计操作制度

一、税务登记制度

二、会计凭证账簿制度

三、纳税申报制度

四、税款交纳制度

思考题

第二章 增值税的核算及申报

第一节 增值税法要素框架

一、增值税的含义

二、增值税两类纳税人的划分

三、增值税征税范围的规定

四、增值税征税范围扩展的改革

第二节 增值税额计算的关键

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算

二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算

三、纳税人进口货物应纳税额的计算

第三节 增值税会计核算的要点

一、增值税会计核算的账户与账簿

二、一般纳税人增值税会计核算

三、小规模纳税人的会计核算

第四节 增值税出口货物退（免）税会计核算

一、出口货物退（免）税的基本政策

二、生产企业出口货物退（免）税的核算

三、外贸企业出口货物退（免）税的核算

第五节 增值税的纳税申报

一、增值税纳税申报的基本要求

二、一般纳税人增值税申报的资料

三、纳税申报表的具体填制要求

四、小规模纳税人增值税纳税申报要求

思考题

练习题

第四节 增值税出口货物退（免）税会计核算

一、出口货物退（免）税的基本政策

二、生产企业出口货物退（免）税的核算

三、外贸企业出口货物退（免）税的核算

第五节 增值税的纳税申报

一、增值税纳税申报的基本要求

二、一般纳税人增值税申报的资料

三、纳税申报表的具体填制要求

四、小规模纳税人增值税纳税申报要求

思考题

练习题

第三章 消费税的核算及申报

第一节 消费税法要素框架

一、消费税的含义及特点

二、消费税纳税人的税法透视

三、消费税的征税范围及税率

第二节 消费税额计算的关键

一、消费税的计算方法和公式

二、消费税计税依据的特殊规定

三、应税消费品已纳税款扣除的计算

第三节 消费税会计核算的要点

一、消费税会计核算的特点及账户设置

二、生产环节应纳消费税的核算

三、委托加工应税消费品的核算

四、进口应税消费品的会计核算

第四节 消费税的纳税申报

一、消费税纳税申报的要求

二、消费税纳税申报表的填制

思考题

练习题

第四章 营业税改征增值税的核算及申报

第一节 营业税改征增值税的内容框架

一、营业税改征增值税的背景和意义

二、营业税改征增值税纳税人的税法透视

三、营业税改征增值税的征税范围及税率、征收率

第二节 营业税改征增值税税额计算的关键

一、营业税改征增值税应纳税额一般计税方法

二、营业税改征增值税一般纳税人应纳税额计算举例

三、营业税改征增值税小规模纳税人应纳税额计算举例

四、营业税改征增值税应纳税额计算的特别说明

第三节 营业税改征增值税会计核算的要点

一、营业税改征增值税核算的特点及账户设置

二、营业税改征增值税会计核算举例

第四节 营业税改征增值税的纳税申报

一、营业税改征增值税纳税申报的基本要求

二、营业税改征增值税的纳税申报举例

思考题

练习题

第五章 关税的核算及申报

第一节 关税法要素框架

一、关税的含义及分类

二、关税的征税对象

三、关税的纳税人

四、关税的税则

五、关税的减免

第二节 关税税额计算的关键

一、关税的计税依据

二、进口货物应纳关税的计算公式

三、出口货物应纳税额的计算公式

四、货物滑准税应纳税额的计算公式

第三节 关税会计核算的要点

一、关税会计核算的账户设置

二、进口关税的会计核算

三、出口关税的核算

第四节 关税的申报与缴纳及补征和追征

一、关税的申报与缴纳

二、关税的退还、补征和追征

思考题

练习题

第六章 其他非所得税种的核算及申报

第一节 其他非所得税种税法要素框架

一、资源税的税法要素

二、城市维护建设税及教育费附加要素

三、印花税的税法要素

四、房产税的税法要素

五、城镇土地使用税的税法要素

六、车船税的税法要素

七、土地增值税的税法要素

八、契税的税法要素

九、车辆购置税的税法要素

第二节 其他非所得税种税额计算与缴纳

一、资源税的计算与缴纳

二、城市维护建设税及教育费附加的计算与缴纳

三、印花税的计算与缴纳

四、房产税应纳税额的计算与缴纳

五、城镇土地使用税的计算与缴纳

六、车船税的计算与缴纳

七、土地增值税的计算与缴纳

八、契税的计算与缴纳

九、车辆购置税的计算与缴纳

第三节 其他非所得税种税额会计核算要点

一、资源税的会计核算

二、城市维护建设税及教育费附加的会计核算

三、印花税的会计核算

四、房产税的会计核算

五、城镇土地使用税的会计核算

六、车船税的会计核算

七、土地增值税的会计核算

思考题

练习题

第七章 企业所得税的核算及申报

第一节 企业所得税法要素框架

一、企业所得税的含义及特点

二、企业所得税的纳税人

三、企业所得税征税范围的确定

四、企业所得税税率的选择

五、企业所得税的优惠政策

第二节 企业所得税额计算的关键

一、企业所得税的计算思路与公式

二、进行纳税调整的项目

三、应纳税所得额与会计利润差异归类

第三节 企业所得税会计核算的要点

一、所得税会计核算方法和账户设置

二、资产负债表债务法所得税核算程序

三、确认资产和负债的计税基础

四、资产负债表债务法的会计核算过程

五、所得税会计的核算举例

第四节 企业所得税的纳税申报

一、企业所得税的纳税申报要求

二、居民企业应纳所得税的申报缴纳

三、非居民企业所得税的缴纳

四、企业所得税预缴和汇算清缴申报表

思考题

练习题

第八章 个人所得税的核算及申报

第一节 个人所得税法要素框架

一、个人所得税的含义及特点

二、个人所得税的纳税人

三、个人所得税的纳税范围及计税依据

四、个人所得税的税率

五、个人所得税的减免

第二节 个人所得税额计算的关键

一、工资、薪金所得应纳税额的计算

二、个体工商户及合伙企业所得应纳税额的计算

三、劳务报酬应纳税额的计算

四、稿酬所得应纳税额的计算

五、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

六、财产转让、财产租赁、特许权使用费所得应纳税额的计算

七、偶然所得和其他应纳税额的计算

第三节 个人所得税会计核算的要点

一、个人所得税会计核算的特点及账户设置

二、企业代扣代缴个人所得税的会计核算

三、非法人企业个人所得税的会计处理

第四节 个人所得税的纳税申报

一、个人所得税的征管要求

二、个人所得税的代扣代缴

三、个人所得税的自行申报缴纳

思考题

练习题

参考文献

本书在高度概括税务会计基本理论和我国税法体系以及税务会计制度要求的基础上，按常规税收实体法的习惯顺序，分别介绍增值税、消费税、营业税改征增值税、关税、其他非所得税种、企业所得税和个人所得税的税法要素框架，各税种税额计算的关键，正确进行税务会计核算的要点以及进行纳税申报的基本要求。内容着重强调税额计算、账务处理和纳税申报的使用价值，紧扣当今税收政策。本书适合普通高等院校、独立学院、成人教育会计专业及相关专业作为教材使用，同时也适合企事业单位财务人员和管理人员阅读参考。

本书适合普通高等院校、独立学院、成人教育会计专业及相关专业作为教材使用，同时也适合企事业单位财务人员和管理人员阅读参考。