税法与税务会计综合模拟实操

第一部分 综合模拟实操使用指南 一、模拟目的、要求和实操程序 二、企业概况 三、相关业务资料 四、需准备的模拟资料 五、关于当月可抵扣进项税额等若干事项的约定第二部分 原始凭证与空白报表 应交税费——应交增值税明细分类账 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 消费税纳税申报表 营业税纳税申报表 城市维护建设税纳税申报表 资产负债表 利润表 应纳税所得额调增调减汇总简表 企业所得税年度纳税申报表(A类) 期未暂时性差异计算简表第三部分 参考答案第四部分 空白记账凭证与分类账账页

《税法与税务会计综合模拟实操》是与《税法与税务会计》课程同步配套的实训教材。 本综合模拟实操包括下述内容和目的： 1·在学习《税法与税务会计》内容的基础上，巩固实体税税金计算技能。涉及税种主要有：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、关税、房产税、城镇土地使用税、车船税、企业所得税、个人所得税等。2·在学习《税法与税务会计》内容的基础上，巩固涉税业务的会计账务处理技能。涉税业务主要有：购进业务、销售业务、视同销售业务、委托加工业务、进出口业务、外购应税消费品已含消费税扣除业务、应纳所得税额的调整、暂时性差异与递延所得税的确认等。3·在学习《税法与税务会计》内容的基础上，巩固填报主要税种纳税申报的技能。主要掌握下述纳税申报表和会计报表的填报：增值税纳税申报表、消费税纳税申报表、营业税纳税申报表、城市维护建设税纳税申报表、企业所得税纳税申报表，企业资产负债表、企业利润表等。 4．对实操过程中的难点问题作了简要的提示并附有参考答案。鉴于税收法律法规和企业会计准则多年来一直处于不断地改革进程之中，编者对企业涉税业务的取舍遵循了粗细适当的编写原则，对税收优惠政策、经常变动的某些具体规定涉及较少，旨在力求延长实操内容的稳定性和有效性。