个人所得税法解读

第一章个人所得税概述

第一节个人所得税概念

第二节我国个人所得税的历史演进

第二章个人所得税的纳税主体及纳税义务的认定

第一节个人所得税的纳税主体

第二节所得来源地的判定

第三节外籍个人纳税义务判定的特别规定

第三章个人所得税的课税对象

第一节应纳税所得项目

第二节应纳税所得形式及折算

第三节应纳税所得的判定

第四节应纳税所得额的确定

第四章个人所得税的税率

第五章工资薪金所得应纳税额的计算

第一节工资薪金所得的基本界定

第二节工资薪金所得应纳税额计算的一般性规定

第三节工资薪金所得应纳税额计算的具体应用

第六章个体工商业户生产经营所得应纳税额的计算

第一节个体工商业户生产经营所得课税的一般性规定

第二节查账征收方式下个体工商业户生产经营所得的确认

第三节个体工商业生产经营所得应纳税的计算

第七章对企事业单位承包经营承租经营所得的应纳税额的计算

第一节对企事业单位承包经营承租经营所得应纳税额计算的基本规定

第二节对企事业单位承包经营承租经营所得应纳税额计算的具体适用

第八章劳务报酬所得的应纳税额的计算

第一节劳务报酬所得应纳税额计算的一般规定

第二节劳务报酬所得应纳税额计算的具体应用

第九章稿酬所得应纳税额的计算

第十章特许权使用费所得应纳税额的计算

第十一章财产租赁所得应纳税额的计算

第十二章财产转让所得应纳税额的计算

第十三章利息、股息、红利所得应纳税额的计算

第十四章偶然所得应纳税额的计算

第十五章经国务院财政部门确定征税的其他所得应纳税额的计算

第十六章个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税计算

第一节概述

第二节查账征收方式下应纳税额的计算

第三节核定征收方式下应纳税额的计算

第四节投资者兴办两个或者两个以上个人独资与合伙企业的计税规定

第五节个人独资企业与个人合伙企业应纳税额计算中应注意的其他事项

第六节个人独资企业与个人合伙企业的税收征收管理

第十七章储蓄存款利息所得个人所得税

第一节储蓄存款利息所得税的纳税人及征税对象

第二节储蓄存款利息所得的计税依据、税率及应纳税额的计算

第三节储蓄存款利息所得的税收优惠

第四节储蓄存款利息所得个人所得税的征收管理

第十八章公益性捐赠的扣除以及特殊情况下的个人所得税计算

第十九章个人所得税的税收优惠与税额抵免

第一节个人所得税的免税

第二节个人所得税的暂免征收、暂不征收以及暂缓征收

第三节个人所得税的减税

第四节应纳税额的抵免

第五节个人所得税的不(再)征税以及其他优惠

第六节个人所得税减免税管理

第二十章个人所得税的征收管理

第一节税务登记管理¨

第二节个人所得税的纳税申报

第三节个人所得税税款的缴纳

第四节个人所得税源泉扣缴制度

第二十一章重点行业与境外所得的个人所得税计征与管理

第一节(律师)事务所从业人员的个人所得税管理

第二节医疗机构的个人所得税管理

第三节广告市场的个人所得税管理

第四节机动出租车驾驶员的个人所得税管理

第五节建筑安装业个人所得税管理

第六节演出市场的个人所得税管理

第七节境外所得的个人所得税管理

第二十二章纳税人权利、义务与法律责任

第一节纳税人权利与义务

第二节纳税人法律责任

第二十三章个人所得税的会计核算

第二十四章个人所得税纳税申报表

表一个人所得税月份申报表

表二个人所得税年度申报表

表三个人所得税纳税申报表

表四个体工商户所得税月份申报表

表五个体工商户所得税年度申报表

表六个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表

表七个人承包承租经营所得税年度申报表

表八特定行业个人所得税月份申报表

表九特定行业个人所得税年度申报表

表十个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

表十一合伙企业投资者个人所得税汇总申报表

表十二扣缴个人所得税报告表

表十三支付个人收入明细表

　　本书力求全面和系统，几乎囊括了1980年个人所得税法颁行以来有关方面出台的至今仍然生效的全部政策。不过，为了全面地反映个人所得税的改革进程，本书对某些较早出台已经失效的政策也进行了介绍。当然，为防止对读者产生误导，在介绍这些失效的政策文件时，编者都会予以特别强调。同时，为了方便读者在使用本书过程中查询有关的政策法规，本书将有关政策的文件名以及文号均列示于其中。本书既可以作为企业财会人员、税务稽查人员、注册税务师、注册会计师的案头工具书，也可以作为大中专院校财税专业学生的参考教材。【作者简介】　　注册税务师(非执业)，中国税网特约研究员，先后在《财政研究》、《中国税务》、《涉外税务》、《经济研究参考》、《宏观经济研究》、《税务与经济》等报刊发表论文百余篇，其他文章400余篇，其中《欠税何以居高不下》、《推定课税制度的理论解析》等多篇文章被各大报刊复印资料全文转载。现供职于南通市地方税务局，为上海交通大学在读法律硕士。