金融工具会计

第一章引言

第一节引言

第二节本书内容

第三节背景

第四节对金融工具误用的关注

第五节复杂性

第六节收入确认

第七节不当的薪酬激励

第八节对股东的保护

第九节“交易者困局”的计量

第二章会计基础

第一节引言

第二节国际会计准则理事会的改进

第三节框架

第四节公允价值或成本

第五节人为的波动

第六节成本模式

第七节相机选择

第八节主观的估价

第九节主动与被动

第十节商誉

第十一节市场价值会计

第十二节国际财务报告准则及其对银行业危机的影响

第十三节后安然时代的国际财务报告准则

第十四节结论

第三章公司治理

第一节引言

第二节公司治理

第三节小股东与大股东

第四节交易者困局

第五节道德风险

第六节信用评级机构(第一部分)

第七节股东民主

第八节结构性产品

第九节收入确认

第十节不合并

第十一节信用评级机构(第二部分)

第十二节会计准则和游说

第十三节投资主体

第十四节结论

附录：固定比例债务

第四章套期会计

第二节引言

第二节远期合同的会计处理

第三节国际会计准则第39号实施之前的会计处理

第四节人为波动

第五节套期会计规则

第六节示例：远期利率协议

第七节结论

第五章示例：套期会计

第一节引言

第二节示例：公允价值套期

第三节信贷利差

第四节以利率互换进行的现金流量套期

第五节时间价值与利率变动

第六节长式法下的公允价值套期

第七节外汇套期

附录：文档记录

第六章结构性产品的会计处理(市场风险)

第一节引言

第二节风险调整后的资本收益率

第三节分拆核算规则

第四节风险的报酬

第五节股东的保护

第六节示例：结构性产品问题

第七节嵌入衍生工具规则下的会计处理

第八节过去的错误

第九节结论

附录1：国际财务报告准则中嵌入衍生工具规则概览

附录2：衍生工具介绍

第七章信用风险的会计处理

第一节引言

第二节贷款的审批

第三节信贷利差

第四节会计准则

第五节信用评级机构

第六节信用衍生工具

第七节贷款的会计核算

第八节会计准则的变化

第九节信用衍生工具和财务担保的会计规定

第十节结构性信用产品：额外的复杂性

第八章结构性产品的会计处理(信用风险)

第一节引言

第二节证券化概览

第三节监管套利

第四节提前偿付风险合成证券化

第五节信用风险的会计处理

第六节会计师、监管机构和信用评级机构

第七节复杂性

第八节披露

第九节瑞士信贷银行的惨败

第十节单一险种保险公司

第十一节会计影响

第十二节首家承担违约

第十三节关于估值的美国财务会计准则第157号

第十四节结论

第九章资产负债表外会计

第一节引言

第二节资产负债表外操纵

第三节案例研究：资产负债表外处理

第四节会计影响

第十章调节

第一节引言

第二节中台部门

第三节初始及变动保证金

第四节示例：关于调节的说明

第五节结论

第十一章向盯市(或市值)会计发展

第一节引言

第二节流动性与公允价值

第三节银行业与交易账户

第四节VaR

第五节巴塞尔协定Ⅱ

第六节VaR会计与国际财务报告准则第7号

第七节结论

第十二章保险会计

第一节引言

第二节保险风险的重大性

第三节国际财务报告准则与嵌入价值报告

第四节有限保险与分拆

第五节国际财务报告准则第4号的其他方面

第六节第二阶段的嵌入价值

附录：美国国际集团(AIC)的崩塌

第十三章结论

术语表

　　美国联邦储备委员会(AmericanFederalReserve)前主席阿伦.格林斯潘(AlanGreenspan)一度认为贷款机构在保护其股东方面做得很好，但经历这次信贷危机后，格林斯潘承认其处于一种“震惊后的不信任”状态。或许目前这种“震惊后的不信任”情绪已经扩展到曾经相信金融工具会计准则是健全、可靠和具有自我矫正能力的投资者和监管机构(实际上也包括会计师本身)。本书的一个核心主题就是识别已经严重超载的会计准则是否能够发展以应对金融工具的复杂性。　　本书对于中国读者了解这场金融危机的背景、金融工具交易的实务，以及金融工具会计面临的问题等均大有裨益。　　《金融工具会计》一书不同于一般的会计学著作，它不仅仅是就会计论会计。相反，本书从公司治理的角度，分析了导致金融工具会计处于今天这种尴尬局面的制度背景，为人们解决金融工具会计的各种问题提供了一个完全不同的视角。同时，本书也对金融工具会计的不同领域予以了说明，包括套期会计、结构性产品、资产负债表外会计以及保险会计等，不仅包括理论上的阐述，也提供了大量实务中的案例。更为可贵的是，这些理论阐述和实务案例提供了欧美金融工具相关交易，特别是衍生金融工具交易的丰富资料，且其引述的资料大多源于2007年至2008年底本书出版前的财经报道。这些内容对于中国读者了解这场金融危机的背景、金融工具交易的实务，以及金融工具会计面临的问题等均大有裨益。