中国税制

第1章 税收的基本概念

1.1 什么是税收

1.1.1 税收是一种强制征收

1.1.2 税收的主体

1.1.3 税收的客体

1.1.4 税收的目的

1.1.5 税收的依据

1.2 税收的形式特征

1.2.1 一般报偿性

1.2.2 规范性

1.2.3 强制性

1.3 税收的职能

1.3.1 财政职能

1.3.2 资源配置职能

1.3.3 收入分配职能

1.3.4 调节经济总量的职能

1.4 税收的原则

1.4.1 财政原则

1.4.2 公平原则

1.4.3 效率原则

.本章小结

综合练习

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第2章 税收制度与税制结构

2.1 税收制度的构成要素

2.1.1 征税对象

2.1.2 纳税人

2.1.3 税率

2.1.4 纳税环节

2.1.5 纳税期限

2.1.6 纳税地点

2.1.7 税收减免

2.2 税制结构的主要类型

2.2.1 税收分类

2.2.2 现代各国的税制结构

2.3 税制结构的影响因素

2.3.1 济因素

2.3.2 政策因素

2.3.3 征管因素

2.3.4 历史因素

本章小结

综合练习

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第3章 中国税收制度的历史沿革

3.1 计划经济体制下的税制发展

3.2 改革开放初期的税制改革

3.3 1994年的税制改革

3.4 2003年启动的新一轮税制改革

本章小结

综合练习

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第4章 增值税

4.1 税种概述

4.1.1 增值税的概念

4.1.2 增值税的计税方法

4.1.3 增值税的特殊作用

4.1.4 增值税的基本类型

4.1.5 增值税的产生和发展

4.2 征税范围和纳税人

4.2.1 征税范围

4.2.2 纳税人

4.3 税基

4.3.1 规范计税方法的税基

4.3.2 简易计税方法的税基

4.3.3 进口货物的税基

4.4 税率

4.4.1 基本税率

4.4.2 低税率

4.4.3 零税率

4.4.4 征收率

4.5 起征点与减免税

4.5.1 起征点

4.5.2 减免税

4.6 税额计算与缴纳

4.6.1 一般纳税人应纳税额的计算

4.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算

4.6.3 税款的缴纳

4.7 出口退税

4.7.1 出口退税的范围

4.7.2 出口退税率

4.7.3 出口货物应退税额的计算

本章小结

综合练习

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第5章 消费税

5.1 税种概述

5.1.1 消费税的含义

5.1.2 消费税的类型

5.1.3 消费税的产生与发展

5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势

5.2 征税范围和纳税人

5.2.1 征税范围

5.2.2 纳税人

5.3 税基与税率

5.3.1 税基

5.3.2 税率

5.4 税额计算与缴纳

5.4.1 应纳税额的计算

5.4.2 税款的缴纳

5.5 出口退税

5.5.1 出口退税的范围

5.5.2 出口退税率

5.5.3 出口退税额的计算

5.5.4 退税消费品退关或退货的处理

本章小结

综合练习

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第6章 营业税

6.1 税种概述

6.2 征税范围和纳税人

6.2.1 征税范围

6.2.2 纳税人和扣缴义务人

6.3 税基与税率

6.3.1 税基

6.3.2 税率

6.4 起征点与减免税

6.4.1 起征点

6.4.2 减免税

6.5 税额计算与缴纳

6.5.1 应纳税额的计算

6.5.2 税款的缴纳

本章小结

综合练习

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第7章 关税

7.1 税种概述

7.1.1 关税的概念

7.1.2 关税的分类

7.1.3 关税的产生与发展

7.2 征税范围和纳税人

7.2.1 征税范围

7.2.2 纳税人

7.3 税基与税率

7.3.1 税基

7.3.2 税率

7.4 税收减免

7.4.1 法定减免

7.4.2 特定减免和临时减免

7.5 税额计算与缴纳

7.5.1 应纳税额的计算

7.5.2 税款的缴纳

本章小结

综合练习

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第8章 其他商品税

8.1 城市维护建设税

8.1.1 税种概述

8.1.2 征税对象和纳税人

8.1.3 税基与税率

8.1.4 税收减免

8.1.5 税额计算与缴纳

8.2 教育费附加

8.3 车辆购置税

8.3.1 税种概述

8.3.2 征税范围与纳税人

8.3.3 税基与税率

8.3.4 税收减免

8.3.5 税额的计算与缴纳

8.4 烟叶税

8.4.1 税种概述

8.4.2 征税范围和纳税人

8.4.3 税基和税率

8.4.4 税额的计算与缴纳

本章小结

综合练习

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第9章 企业所得税

9.1 税种概述

9.1.1 企业所得税的概念

9.1.2 企业所得税的产生与发展

9.2 纳税人与征税对象

9.2.1 纳税人

9.2.2 征税对象

9.3 税基与税率

9.3.1 税基

9.3.2 税率

9.4 资产的税务处理

9.5 特别纳税调整

9.6 税收优惠

9.6.1 经济政策性优惠

9.6.2 社会政策性优惠

9.6.3 过渡性优惠

9.7 税额抵免

9.8 税额计算与缴纳

9.8.1 应纳税额的计算

9.8.2 税款的缴纳

本章小结

综合练习

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第10章 个人所得税

10.1 税种概述

10.1.1 个人所得税的概念

10.1.2 个人所得税的类型

10.1.3 个人所得税的产生与发展

10.2 纳税人与应税所得

10.2.1 纳税人

10.2.2 应税所得

10.2.3 所得来源地的判断

10.3 税基与税率

10.3.1 税基

10.3.2 税率

10.4 税收减免

10.4.1 免征个人所得税

10.4.2 减征个人所得税

10.4.3 暂免征收个人所得税

10.4.4 对在中国境内短期居住个人的减免

10.5 税额抵免

10.6 税额计算

10.6.1 基本公式

10.6.2 特殊情况下的税额计算

10.7 税款的缴纳

本章小结

综合练习

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第11章 资源税

11.1 税种概述

11.2 征税范围和纳税人

11.2.1 征税范围

11.2.2 纳税人

11.3 税基与税率

11.3.1 税基

11.3.2 税率

11.4 税收减免

11.5 税额计算与缴纳

11.5.1 税额计算

11.5.2 税款缴纳

本章小结

综合练习

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第12章 土地增值税

12.1 税种概述

12.2 征税范围和纳税人

12.2.1 征税范围

12.2.2 纳税人

12.3 税基和税率

12.3.1 税基

12.3.2 税率

12.4 税收减免

12.4.1 建造普通标准住宅的减免税

12.4.2 对国家征用、收回房地产的减免税

12.4.3 个人转让房地产的减免税

12.5 税额计算与缴纳

12.5.1 税额计算

12.5.2 税款缴纳

本章小结

综合练习

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第13章 城镇土地使用税

第14章 耕地占用税

第15章 房产税

第16章 契税

第17章 车船税和船舶吨税

第18章 印花税

参考文献

本书主要介绍了中国现行税制体系中各税种的法律规范规定，帮助读者全面掌握税制的基本理论和基本知识，了解中国现行税制体系以及各个税种的主要规定和立法精神，为从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。本书的税收基础理论部分主要阐述税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识，现行税制部分则系统介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序，内容包括：税收基础理论、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业所得税、个人所得税等。本书既可作为高等院校财经及管理类专业本科生和研究生的教材，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位、科研机构进一步研究税收知识的自学教材和学习参考用书。

《中国税制》特色：系统阐述本学科的基本理论，重点讲解简洁明了，避免艰深。
内容新颖前沿，反映本学科最新理论的发展方向。
强调学以致用，理论和实务相结合，注重案例教学。
配套教学资源完备，可以提供免费电子教案。