特别纳税调整法律与政策实用手册

第一部分特别纳税调整基本制度

一、什么是避税和偷税

二、什么是特别纳税调整

三、特别纳税调整中的保密制度

第二部分关联申报制度

一、什么是关联关系

二、关联交易的主要类型有哪些

三、关联申报需提交哪些资料

四、非居民企业如何进行所得税汇算清缴

五、税务机关如何进行非居民企业所得税汇算清缴工作

六、如何延期申报关联关系资料

第三部分同期资料管理制度

一、同期资料的主要内容有哪些

二、同期资料的准备义务

第四部分转让定价方法

一、转让定价的方法有哪些

二、什么是可比性分析

三、什么是可比非受控价格法

四、什么是再销售价格法

五、什么是成本加成法

六、什么是交易净利润法

七、什么是利润分割法

第五部分转让定价调查及调整

一、税务机关享有哪些职权

二、如何选择转让定价的调查对象

三、如何进行转让定价现场调查

四、转让定价中如何提供资料

五、转让定价资料如何核实

六、如何分析转让定价资料

七、如何进行转让定价纳税调整

八、如何进行转让定价跟踪管理

第六部分预约定价安排

一、什么是预约定价安排

二、如何受理预约定价安排

三、预约定价安排有什么效力

四、预备会谈阶段需要从事哪些工作

五、正式申请阶段需要从事哪些工作

六、审核评估阶段需要从事哪些工作

七、磋商阶段需要从事哪些工作

八、签订安排阶段需要从事哪些工作

九、监控执行阶段需要从事哪些工作

十、预约定价安排的管理

第七部分成本分摊协议

一、什么是成本分摊协议

二、成本分摊协议的主要内容

三、成本分摊协议的执行

四、不得税前扣除成本的情形

第八部分受控外国企业税制

一、什么是受控外国企业

二、中国居民企业股东征税的方法

三、受控外国企业税制的豁免

第九部分资本弱化税制

一、什么是资本弱化税制

二、如何计算不得税前扣除的利息

三、不得税前扣除的利息

四、允许扣除的超标准利息

第十部分一般反避税制度

一、什么是一般反避税

二、一般反避税审核哪些内容

三、反避税措施有哪些

四、如何启动一般反避税调查

五、执行税收协定股息条款的一般反避税制度

第十一部分相应调整及国际磋商

一、什么是相应调整及国际磋商

二、相互协商程序有哪些

第十二部分特别纳税调整相关法律责任

一、报送保存资料违法行为要承担什么法律责任

二、提供同期资料违法行为要承担什么法律责任

三、纳税调整如何加收利息

四、加收利息如何执行

五、偷税要承担什么法律责任

附录

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国企业所得税法实施条例

中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

特别纳税调整实施办法(试行)

《特别纳税调整实施办法(试行)》表证单书

　　本书对特别纳税调整的法律与政策进行了详细解读。本书包括十二个部分，分别介绍了特别纳税调整基本制度、关联申报制度、同期资料管理制度、转让定价方法、转让定价调查及调整、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业税制、资本弱化税制、一般反避税制度、相应调整及国际磋商以及特别纳税调整相关法律责任。　　本书对于特别纳税调整的具体操作方法进行了详细解读，是广大企业应对特别纳税调整、广大税务机关进行特别纳税调整的实用指导手册。　　本书包括12章内容，分别介绍了避税与反避税的基本制度、关联申报、同期资料管理、转让定价方法、转让定价调查及调整、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业税制、资本弱化税制、一般反避税制度、相应调整及国际磋商以及避税与反避税相关法律责任。　　本书适宜作为广大企业和税务机关从事特别纳税调整的指导手册，也适宜作为会计师、律师从事特别纳税调整服务的指导手册，同时，也适宜作为高等院校和科研机构从事避税和反避税研究的研究人员的参考资料。【作者简介】　　翟继光，企业税务规划专家，哲学学士(北京大学)、法学博士(北京大学)，中国政法大学民商经济法学院教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。在全国各地讲授税法与企业税务规划120余场。　　在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》等刊物发表论文100余篇，其中，4篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，3篇论文被《经济研究参考》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版个人专著18部，合著12部，主编6部、副主编2部，译著2部，参著20余部著作。