个人所得税纳税筹划

第一章

个人所得税

纳税人

做一个聪明的纳税人(代序)1

第一节概述1

第二节纳税人、纳税义务5

第三节纳税筹划思路点拨29

第二章

个人所得税

征税对象

第一节概述36．

第二节工资、薪金所得征税范围42

第三节个体工商户的生产、经营所得征税范围57

第四节对企事业单位的承包经营、承租经营

所得征税范围63

第五节劳务报酬所得征税范围65

第六节稿酬所得征税范围69

第七节特许权使用费所得征税范围70

第八节利息、股息、红利所得征税范围72

第九节财产租赁所得征税范围77

第十节财产转让所得征税范围79

第十一节偶然所得征税范围84

第十二节经国务院财政部门确定征税的

其他所得征税范围85

第十三节纳税筹划思路点拨87

第三章

个人所得税

优惠政策

第一节税收优惠概述94

第二节免征个人所得税的优惠政策96

第三节不征收个人所得税的优惠政策107

第四节减征个人所得税的优惠政策109

第五节残疾人税收优惠政策专栏110

第六节下岗再就业税收优惠政策专栏110

第七节纳税筹划思路点拨118

第四章

计税方法及

纳税筹划

第一节计税方法概述125

第二节工资、薪金所得的计税方法及

纳税筹划133

第三节个体工商户所得的计税方法及

纳税筹划153

第四节承包经营所得的计税方法及

纳税筹划173

第五节劳务报酬所得计税方法及纳税筹划176

第六节稿酬所得计税方法及纳税筹划184

第七节特许权使用费所得的计税方法及

纳税筹划188

第八节利息、股息、红利所得计税方法及

纳税筹划191

第九节财产租赁所得计税方法及纳税筹划193

第十节财产转让及二手房销售所得的

计税方法及节税方法199

第十一节偶然所得的计税方法214

第十二节其他所得的计税方法214

第十三节税前公益、救济性捐赠扣除的

计算及纳税筹划214

第五章

个人所得税

申报与管理

第一节税款征收方式220

第二节年所得12万元以上的个人

自行纳税申报专栏230

第六章

企业为员工

的纳税筹划

第一节合理节税的基础237

第二节向法律空间拓展高水平的节税方案241

第三节企业为员工纳税筹划246

第七章

个人所得税

常见问題解答

第八章

国外个人所得税

税制简介

美国267

日本268

韩国268

德国270

荷兰272

加拿大274

英国275

印度277

参考书目279

　　个人所得税法是直接对自然人征税的一部法律，关系到千家万户的直接利益。个人所得税法是法律的组成部分，纳税人一方面要遵纪守法，履行纳税义务，另一方面，也要保护好个人小家庭的直接利益，不能糊里糊涂的多缴税。本书的宗旨是宣传个人所得税法，在编写中尽量做到语言通俗易懂，此外，凡是源自法律、法规、规章、文件的规定，都标明了出处，以便于读者适用与查询。　　寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时叉不增加纳税负担，是个人纳税筹划要解决的关键问题。本书结合财务、税务和法律的多重角度，详细告诉你工资薪金、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬所得等方面的具体纳税筹划方法，年所得12万元以上者如何申报纳税，企业如何为员工个人筹划纳税等内容，简单明晰，具体实用。【作者简介】　　张颖，北京市律师协会税务法律事务专业委员会副主任，北京市东元律师事务所财税法务部主管，是同时具备会计师、税务师、律师资格的资深财税律师。具有丰富的财税、法律实践经验，擅长解决、化解经济领域内复杂的经济、财务、税务纠纷，曾发表过《避税、反避税及其法律适用》等文章，在《企业与市场.纳税问题答疑》等杂志设有专栏。