税收筹划

前言

上篇 税收筹划概论：基本理论、运作框架、技术与方法

第一章 税收筹划的基本理论

第一节 税收筹划的基本含义

一、税收筹划的定义与基本内涵

二、税收筹划与偷税、避税、节 税的区别

第二节 税收筹划的法理分析

一、各国法律对税收筹划的态度

二、税收筹划的法律界定

第三节 有效税收筹划理论

一、纳税最小化与税收筹划

二、契约论与有效税收筹划理论

三、不确定性与税收筹划的非税收成本

四、隐性税收与税收套利

第二章 税收筹划的运作框架

第一节 税收筹划运作管理

一、税收筹划运作管理概述

二、税收筹划运作的组织管理

三、税收筹划运作的人员管理

四、税收筹划的业务流程设计

第二节 税收筹划的前期调查与研究

一、了解税收筹划的目标

二、确定相关的组织和人员分工

三、进行相关的信息收集

第三节 税收筹划方案的设计与选择

一、税收筹划方案的设计

二、决定最优的税收筹划方案

第四节 税收筹划方案的实施和修正

一、专人负责，实施方案

二、方案实施过程中的再调研

三、实施方案的改进

第五节 税收筹划方案的跟踪和绩效评估

一、税收筹划方案的跟踪和总结

二、税收筹划方案的绩效评估

第六节 税收筹划运作的基本原则

一、守法原则

二、整体利益原则

三、成本效益原则

四、立足长久原则

五、适时调整原则

第三章 税收筹划的技术与方法

第一节 税基减税技术

一、税基减税技术与实现

二、税基减税技术的具体操作

第二节 税率减税技术

一、税率减税技术与实现

二、税率减税技术的具体操作

第三节 应纳税额减税技术

一、应纳税额减税技术与实现

二、应纳税额减税技术的具体操作

第四节 推迟纳税义务发生时间减税技术

一、推迟纳税义务发生时间减税技术与实现

二、推迟纳税义务发生时间减税技术的具体操作

下篇 税收筹划实务：政策依据、筹划思路与案例分析

第四章 流转税的税收筹划

第一节 增值税的税收筹划

一、增值税筹划的政策要点

二、纳税人身份的税收筹划

三、混合销售的税收筹划

四、兼营行为的税收筹划

五、几种特殊销售的税收筹划

六、销售已用固定资产的税收筹划

七、利用销项税额和进项税额延缓纳税

八、利用优惠政策的税收筹划

第二节 消费税的税收筹划

一、消费税筹划的政策要点

二、兼营销售的税收筹划

三、包装物的税收筹划

四、不同生产加工方式的税收筹划

五、征税环节的税收筹划

六、应税消费品换货、入股和抵债的税收筹划

第三节 营业税的税收筹划

一、营业税筹划的政策要点

二、兼营行为的税收筹划

三、分解营业额的税收筹划

四、建筑业的税收筹划

五、转让无形资产与销售不动产的税收筹划

第五章 所得税的税收筹划

第一节 企业所得税的税收筹划

一、新企业所得税法及其实施条例要点解读

二、企业所得税筹划的政策要点

三、税率的税收筹划

四、存货计价的税收筹划

五、固定资产折旧的税收筹划

六、坏账损失的税收筹划

七、亏损弥补的税收筹划

八、资源综合利用及设备购置抵免的税收筹划

九、租赁与购买的税收筹划

十、费用分摊的税收筹划

十一、广告费和业务宣传费、业务招待费的税收筹划

十二、关联企业借款利息的税收筹划

十三、递延纳税的税收筹划

第三节 个人所得税的税收筹划

一、个人所得税筹划的政策要点

二、不同收入形式的税收筹划

三、涉外人员的税收筹划

四、利用税收优惠政策的税收筹划：以捐赠为例

第六章 其他税种的税收筹划

第一节 土地增值税的税收筹划

一、土地增值税筹划的政策要点

二、利用利息支出扣除进行筹划

三、不同增值率房产的筹划

四、房产销售中代收费用的筹划

五、利用税收优惠政策进行筹划

第二节 资源税的税收筹划

一、资源税筹划的政策要点

二、利用折算比进行筹划

三、实行分别核算进行筹划

四、关于液体盐加工成固体盐的筹划

五、利用税收优惠政策进行筹划

第三节 印花税的税收筹划

一、印花税筹划的政策要点

二、减少流转环节 进行筹划

三、加工承揽合同的筹划

四、利用递延纳税筹划法

五、利用税收优惠政策进行筹划

第四节 房产税的税收筹划

一、房产税筹划的政策要点

二、利用选址进行筹划

三、合理确定房产原值进行筹划

四、投资联营和融资租赁房产的筹划

五、用足税收优惠政策

第五节 车船税的税收筹划

一、车船税筹划的政策要点

二、利用临界点筹划

三、分别核算筹划法

四、利用税收优惠筹划

第七章 企业经济活动中的税收筹划

第一节 企业设立的税收筹划

一、企业选择投资行业及地点的税收筹划

二、企业组织形式的税收筹划

三、企业投资方式的税收筹划

第二节 企业融资活动的税收筹划

一、不同筹资方式的资金成本与税负

二、资本结构的税收筹划

三、企业集团融资的税收筹划

四、改变企业资本负债率的税收筹划

第三节 企业生产经营活动的税收筹划

一、采购活动的税收筹划

二、市场营销的税收筹划

三、租赁活动的税收筹划

第四节 企业财务成果分配的税收筹划

一、盈亏抵补的税收筹划

二、税后利润分配的税收筹划

三、汇兑损益的税收筹划

四、套利的税收筹划

第五节 企业重组活动的税收筹划

一、以企业分立为手段的税收筹划

二、企业并购的税收筹划

三、以企业并购为手段的税收筹划

四、企业清算的税收筹划

参考文献

《精品课程立体化教材系列：税收筹划》共七章，分上下两篇。上篇是税收筹划概论。首先以深人梳理税收筹划基本含义为基点，引申法理分析和有效税收筹划理论；接着详细阐明了税收筹划的运作框架，给出了操作流程的管理方法；最后以总括的视角创新性地提出了税收筹划技术与方法。下篇是税收筹划的实务。第四、五、六章按照现行的各个税种分别介绍了筹划方法，以政策依据、筹划思路与案例分析为写作体例，通俗易懂，实用性强。
　　第七章从企业经济活动角度，综合运用了上述税收筹划中论述的各种方法，介绍了企业设立、融资活动、生产经营活动、财务成果分配、重组活动等的税收筹划。全书力求通过大量具体案例的分析、评价来说明相关政策依据并探讨筹划思路，启迪读者。
　　《精品课程立体化教材系列：税收筹划》适合作为综合性大学、高等财经院校的财政学、会计学、工商管理、法律等专业学生的教学用书，同时也可以作为企业管理人员或对税收筹划感兴趣人士的参考书籍。