所得税与宪法

第一篇 综合所得税与宪法 壹 问题概说 贰 法律简化与租税正义 一 法律之平等性相当性具有预见可能 二 负担事由清晰明确性 三 就常规与非常规交易课税 叁 所得税负担义务之宪法依据 一 所得税在税法体系中地位 二 所得税基于营业之社会义务 三 基本权保障为租税干预界限 肆 客观营业保障净所得原则 一 就营业收入课税 二 状态要件与行为要件 三 非课税收入 四 营业支出之减除

第一篇 综合所得税与宪法 壹 问题概说 贰 法律简化与租税正义 一 法律之平等性相当性具有预见可能 二 负担事由清晰明确性 三 就常规与非常规交易课税 叁 所得税负担义务之宪法依据 一 所得税在税法体系中地位 二 所得税基于营业之社会义务 三 基本权保障为租税干预界限 肆 客观营业保障净所得原则 一 就营业收入课税 二 状态要件与行为要件 三 非课税收入 四 营业支出之减除 伍 主观生存保障净所得原则 一 生存保障与营业保障 二 扶养费用 三 夫妻合并计税 陆 结论第二篇 两税合一之宪法观点 壹 问题概说 贰 营利事业所得税之正当性与宪法 一 给付国家与税法正当性 二 税法正当性理论基础 三 两税合一之正当性问题 叁 两税合一相关之宪法问题 一 营利事业所得税查核准则问题 二 推计课税问题 三 公司合并课税问题 四 租税规避防杜条款 肆 结论第三篇 解释函令与财税行政 壹 前言 贰 《税捐稽征法》第1条之1增订背景 叁 大法官对解释函令之见解 一 释字第407号解释 二 释字第287号解释 三 释字第216号解释 四 释字第137号解释 五 释字第38号解释 肆 税法解释函令之意义功能与效力 一 税法解释函令之意义类型 二 税法解释函令之意义类型 伍 解释函令与权利保护 一 实体法与程序法观点 二 从权利保障观点考察解释函令效力 三 解释函令之溯及效力 陆 解释函令与租税罚 ……第四篇 租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题第五篇 综合所得税属地主义检讨与改制第六篇 大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释附录

本书分为六篇：“综合所得税与宪法”、“两税合一之宪法观点”、“解释函令与财税行政”、“租金管制与所得调整”、“综合所得税属地主义之检讨与改制”、“大法官解释与公司合并亏损扣除”。　　本书旨在借由理论与实务观点，特别是台湾地区的经验，讨论宪法与所得税间的关系。当今日所得税构成国家财政的重要部分之同时，所得税课征本身也对人民受宪法保障只基本权利，造成重度的侵害，宪法不仅构建课税的宪法基础，也同时设下行政、立法与司法均应遵循的课税原则与界限。因此，本书就几则所得税法上重要之法律争议，从宪法的观点提出分析与评论。