企业内部控制实施细则手册

第1章 资金内部控制实施细则 1

1.1 资金管理目标 3

1.1.1 资金业务目标 3

1.1.2 资金财务目标 3

1.2 资金业务风险 4

1.2.1 资金运营风险 4

1.2.2 资金财务风险 4

1.3 资金管理业务流程 5

1.3.1 现金管理业务流程 5

1.3.2 银行存款管理业务流程 6

1.4 资金管理业务相关办法、规范、制度 7

1.4.1 现金管理办法 7

1.4.2 银行存款制度 12

1.4.3 票据管理规范 15

1.4.4 印章管理制度 18

第2章 采购内部控制实施细则 21

2.1 采购管理目标 23

2.1.1 采购业务目标 23

2.1.2 采购财务目标 23

2.2 采购业务风险 24

2.2.1 采购经营风险 24

2.2.2 采购财务风险 24

2.3 采购管理业务流程 25

2.3.1 请购与审批控制流程 25

2.3.2 采购与验收控制流程 26

2.3.3 采购付款控制流程 27

2.3.4 进口业务控制流程 28

2.4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 29

2.4.1 采购授权与审批制度 29

2.4.2 采购与验收控制细则 33

2.4.3 供应商评价管理办法 38

2.4.4 采购付款控制细则 43

2.4.5 进口业务管理规定 44

2.4.6 采购预付款与定金制度 47

第3章 存货内部控制实施细则 49

3.1 存货管理目标 51

3.1.1 存货业务目标 51

3.1.2 存货财务目标 51

3.2 存货业务风险 52

3.2.1 存货管控风险 52

3.2.2 存货财务风险 52

3.3 存货管理业务流程 53

3.3.1 请购与采购控制流程 53

3.3.2 验收与保管控制流程 54

3.3.3 领用与发放控制流程 55

3.3.4 盘点与处置控制流程 56

3.4 存货业务流程相关细则、办法、制度 57

3.4.1 验收与保管制度 57

3.4.2 领用与发放办法 59

3.4.3 盘点与处置细则 61

3.4.4 存货采购申请制度 64

第4章 销售内部控制实施细则 67

4.1 销售管理目标 69

4.1.1 销售业务目标 69

4.1.2 销售财务目标 69

4.2 销售业务风险 70

4.2.1 销售经营风险 70

4.2.2 销售财务风险 70

4.3 销售管理业务流程 71

4.3.1 销售业务流程 71

4.3.2 发货业务流程 72

4.3.3 收款业务流程 73

4.3.4 出口业务流程 74

4.3.5 退换货业务流程 75

4.4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 76

4.4.1 客户管理细则 76

4.4.2 发货管理制度 79

4.4.3 退、换货管理办法 81

4.4.4 应收票据管理制度 83

4.4.5 应收账款管理制度 86

4.4.6 出口业务控制制度 88

4.4.7 销售合同管理办法 91

第5章 工程项目内部控制实施细则 93

5.1 工程项目管理目标 95

5.1.1 工程项目业务目标 95

5.1.2 工程项目财务目标 95

5.2 工程项目业务风险 96

5.2.1 工程项目经营风险 96

5.2.2 工程项目财务风险 96

5.3 工程项目业务流程 97

5.3.1 项目决策控制流程 97

5.3.2 工程概预算控制流程 98

5.3.3 工程进度款支付流程 99

5.3.4 竣工决算控制流程 100

5.4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 101

5.4.1 工程项目授权审批制度 101

5.4.2 工程项目决策实施办法 102

5.4.3 工程项目概预算编制细则 103

5.4.4 价款与工程实施管理规范 110

5.4.5 工程项目竣工清理控制制度 113

5.4.6 工程项目竣工决算控制制度 115

5.4.7 工程项目完工后评估实施细则 118

第6章 固定资产内部控制实施细则 123

6.1 固定资产管理目标 125

6.1.1 固定资产业务目标 125

6.1.2 固定资产财务目标 125

6.2 固定资产业务风险 126

6.2.1 固定资产经营风险 126

6.2.2 固定资产财务风险 126

6.3 固定资产业务流程 127

6.3.1 取得与验收控制流程 127

6.3.2 使用与维护控制流程 128

6.3.3 处置与转移控制流程 129

6.4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 130

6.4.1 固定资产预算细则 130

6.4.2 固定资产请购办法 131

6.4.3 固定资产验收规范 133

6.4.4 固定资产维修保养制度 137

6.4.5 固定资产处置转移制度 139

第7章 无形资产内部控制实施细则 147

7.1 无形资产管理目标 149

7.1.1 无形资产业务目标 149

7.1.2 无形资产财务目标 149

7.2 无形资产业务风险 150

7.2.1 无形资产经营风险 150

7.2.2 无形资产财务风险 150

7.3 无形资产管理业务流程 151

7.3.1 无形资产取得与验收控制流程 151

7.3.2 无形资产使用控制流程 152

7.3.3 无形资产保全控制流程 153

7.3.4 无形资产处置与转移控制流程 154

7.4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 155

7.4.1 无形资产预算管理细则 155

7.4.2 无形资产请购审批制度 156

7.4.3 无形资产交付验收细则 158

7.4.4 无形资产使用管理办法 161

7.4.5 无形资产处置与转移制度 163

7.4.6 无形资产重大处置集体合议审批办法 165

第8章 长期股权投资内部控制实施细则 167

8.1 长期股权投资管理目标 169

8.1.1 长期股权投资业务目标 169

8.1.2 长期股权投资财务目标 169

8.2 长期股权投资业务风险 170

8.2.1 长期股权投资运营风险 170

8.2.2 长期股权投资财务风险 170

8.3 长期股权投资业务流程 171

8.3.1 长期股权投资决策流程 171

8.3.2 长期股权投资执行流程 172

8.3.3 长期股权投资处置流程 173

8.4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 174

8.4.1 投资执行管理细则 174

8.4.2 投资处置管理规范 175

8.4.3 投资项目跟踪评价制度 177

第9章 筹资内部控制实施细则 179

9.1 筹资管理目标 181

9.1.1 筹资业务目标 181

9.1.2 筹资财务目标 181

9.2 筹资业务风险 182

9.2.1 筹资运营风险 182

9.2.2 筹资财务风险 182

9.3 筹资业务流程 183

9.3.1 筹资决策控制流程 183

9.3.2 筹资执行控制流程 184

9.3.3 筹资偿付控制流程 185

9.4 筹资业务流程相关办法、规定、制度 187

9.4.1 筹资决策控制制度 187

9.4.2 筹资风险评估规定 189

9.4.3 筹资责任追究办法 191

9.4.4 筹资执行管理制度 193

9.4.5 筹资偿付管理制度 194

第10章 预算内部控制实施细则 197

10.1 预算管理目标 199

10.1.1 预算业务目标 199

10.1.2 预算合规目标 199

10.2 预算业务风险 200

10.2.1 预算经营风险 200

10.2.2 预算合规风险 200

10.3 预算业务流程 201

10.3.1 预算编制控制流程 201

10.3.2 预算执行控制流程 202

10.3.3 预算调整控制流程 203

10.3.4 预算考核控制流程 204

10.4 预算业务流程相关细则、制度 205

10.4.1 预算编制管理细则 205

10.4.2 预算执行责任制度 207

10.4.3 预算调整管理制度 209

10.4.4 预算执行考核制度 210

第11章 成本费用内部控制实施细则 213

11.1 成本费用管理目标 215

11.1.1 成本费用业务目标 215

11.1.2 成本费用财务目标 215

11.2 成本费用业务风险 216

11.2.1 成本费用经营风险 216

11.2.2 成本费用财务风险 216

11.3 成本费用业务流程 217

11.3.1 成本费用预算流程 217

11.3.2 成本费用执行流程 218

11.3.3 成本费用核算流程 219

11.3.4 成本费用分析考核流程 220

11.4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 221

11.4.1 成本费用预算制度 221

11.4.2 成本费用执行规范 222

11.4.3 成本费用核算制度 224

11.4.4 成本费用支出审核办法 229

11.4.5 成本费用分析与考核管理制度 230

第12章 担保内部控制实施细则 235

12.1 担保管理目标 237

12.1.1 担保业务目标 237

12.1.2 担保财务目标 237

12.2 担保业务风险 238

12.2.1 担保经营风险 238

12.2.2 担保财务风险 238

12.3 担保业务流程 239

12.3.1 担保评估审批流程 239

12.3.2 担保执行控制流程 240

12.4 担保业务流程相关办法、制度 241

12.4.1 担保授权审核管理办法 241

12.4.2 担保评估审批管理制度 243

第13章 合同协议内部控制实施细则 247

13.1 合同协议管理目标 249

13.1.1 合同协议业务目标 249

13.1.2 合同协议合规目标 249

13.2 合同协议业务风险 250

13.2.1 合同协议经营风险 250

13.2.2 合同协议合规风险 250

13.3 合同协议业务流程 251

13.3.1 合同协议编制审核流程 251

13.3.2 合同协议订立控制流程 252

13.3.3 合同协议履行控制流程 253

13.4 合同协议业务流程相关办法、制度 254

13.4.1 合同协议订立审批制度 254

13.4.2 合同协议编制会审制度 255

13.4.3 合同协议归口管理制度 258

13.4.4 合同协议履行结果验收制度 259

13.4.5 合同协议违约与纠纷处理办法 259

第14章 业务外包内部控制实施细则 261

14.1 业务外包管理目标 263

14.1.1 业务外包业务目标 263

14.1.2 业务外包财务目标 263

14.2 业务外包业务风险 264

14.2.1 业务外包经营风险 264

14.2.2 业务外包财务风险 264

14.3 业务外包流程 265

14.3.1 承包方选择流程 265

14.3.2 外包协议管理流程 266

14.3.3 外包固定资产管理流程 267

14.3.4 外包产品验收管理流程 268

14.4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度 269

14.4.1 承包方资质审核遴选制度 269

14.4.2 企业外包合同协议管理规定 270

14.4.3 业务外包固定资产管理细则 272

14.4.4 企业业务外包流程管理办法 273

第15章 子公司管理内部控制实施细则 277

15.1 子公司管理目标 279

15.1.1 子公司管理业务目标 279

15.1.2 子公司管理财务目标 279

15.2 子公司管理业务风险 280

15.2.1 子公司运营风险 280

15.2.2 子公司财务风险 280

15.3 子公司管理业务流程 281

15.3.1 子公司业务管控流程 281

15.3.2 子公司内部审计流程 282

15.4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 283

15.4.1 委派董事管理办法 283

15.4.2 子公司业务授权审批办法 285

15.4.3 子公司信息披露管理细则 287

15.4.4 子公司内部审计管理制度 289

第16章 财务报告编制与披露内部控制实施细则 293

16.1 财务报告编制与披露目标 295

16.1.1 财务报告编制与披露业务目标 295

16.1.2 财务报告编制与披露合规目标 295

16.2 财务报告编制与披露风险 296

16.2.1 财务报告编制与披露业务风险 296

16.2.2 财务报告编制与披露财务风险 296

16.3 财务报告编制与披露流程 297

16.3.1 财务报告编制准备流程 297

16.3.2 财务报告编制实施流程 297

16.3.3 财务报告报送披露流程 298

16.4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度 299

16.4.1 财务报告编制准备规范 299

16.4.2 财务报告报送披露办法 302

16.4.3 财务报告编制管理制度 303

第17章 人力资源管理内部控制实施细则 307

17.1 人力资源管理目标 309

17.1.1 人力资源业务目标 309

17.1.2 人力资源财务目标 309

17.2 人力资源业务风险 309

17.2.1 人力资源运营风险 309

17.2.2 人力资源财务风险 310

17.3 人力资源业务流程 311

17.3.1 招聘流程 311

17.3.2 考核流程 312

17.3.3 晋升流程 313

17.3.4 离职流程 314

17.4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度 315

17.4.1 招聘制度 315

17.4.2 考核细则 317

17.4.3 薪酬制度 320

17.4.4 离职办法 322

第18章 信息系统内部控制实施细则 327

18.1 信息系统管理目标 329

18.1.1 信息系统业务目标 329

18.1.2 信息系统合规目标 329

18.2 信息系统业务风险 330

18.2.1 信息系统经营风险 330

18.2.2 信息系统合规风险 330

18.3 信息系统业务流程 331

18.3.1 信息系统开发维护流程 331

18.3.2 系统访问安全管理流程 332

18.3.3 系统硬件管理控制流程 332

18.3.4 会计信息化操作控制流程 333

18.4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度 334

18.4.1 信息系统管理细则 334

18.4.2 账号审批管理办法 340

18.4.3 信息数据变更处理规范 341

18.4.4 信息系统硬件管理制度 342

18.4.5 会计信息化操作管理制度 343

第19章 衍生工具内部控制实施细则 345

19.1 衍生工具管理目标 347

19.1.1 衍生工具业务目标 347

19.1.2 衍生工具财务目标 347

19.2 衍生工具业务风险 348

19.2.1 衍生工具经营风险 348

19.2.2 衍生工具财务风险 348

19.3 衍生工具业务流程 349

19.3.1 衍生工具交易流程 349

19.3.2 衍生工具风险评估流程 350

19.3.3 衍生工具监督检查流程 351

19.4 衍生工具流程相关细则、办法、制度 352

19.4.1 衍生工具风险控制制度 352

19.4.2 衍生工具监督检查办法 354

19.4.3 衍生工具交易管理细则 354

第20章 并购内部控制实施细则 357

20.1 并购管理目标 359

20.1.1 并购业务目标 359

20.1.2 并购财务目标 359

20.2 并购业务风险 359

20.2.1 并购经营风险 359

20.2.2 并购财务风险 360

20.3 并购业务流程 361

20.3.1 并购交易授权审批流程 361

20.3.2 审慎性调查控制流程 362

20.3.3 并购交易财务控制流程 363

20.4 并购交易业务流程相关制度 365

20.4.1 并购交易授权与审批制度 365

20.4.2 并购交易审慎性调查制度 366

第21章 关联交易内部控制实施细则 369

21.1 关联交易管理目标 371

21.1.1 关联交易业务目标 371

21.1.2 关联交易财务目标 371

21.2 关联交易业务风险 372

21.2.1 关联交易经营风险 372

21.2.2 关联交易财务风险 372

21.3 关联交易业务流程 373

21.3.1 关联方界定流程 373

21.3.2 关联交易询价流程 374

21.3.3 关联交易报告与披露流程 375

21.4 关联交易流程相关制度 376

21.4.1 关联交易询价制度 376

21.4.2 关联交易回避审议制度 377

21.4.3 关联交易报告与披露管理制度 378

第22章 内部审计内部控制实施细则 381

22.1 内部审计管理目标 383

22.1.1 内部审计业务目标 383

22.1.2 内部审计合规目标 383

22.2 内部审计业务风险 384

22.2.1 内部审计经营风险 384

22.2.2 内部审计合规风险 384

22.3 内部审计业务流程 385

22.3.1 内部审计控制流程 385

22.3.2 舞弊预防检查汇报流程 386

22.3.3 内部审计质量控制流程 387

22.4 内部审计业务流程相关制度 388

22.4.1 内部审计管理制度 388

22.4.2 舞弊预防检查汇报制度 393

22.4.3 内部审计质量控制制度 395

《企业内部控制实施细则手册》以“管理目标+业务风险+业务流程+相关细则”四位一体的形式，详细介绍了企业内部控制实施细则。《企业内部控制实施细则手册》从管理目标开始，细化了资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、业务外包、子公司的控制、财务编制报告与披露、人力资源、信息系统、衍生工具、企业并购、关联交易、内部审计共22类工作事项的管理控制，帮助企业真正实现内部控制的细化管理，具有很强的实用性与操作性。
　　《企业内部控制实施细则手册》适于想要构建、评估、规范、优化内部控制系统的各类企业使用，也适于咨询师、培训师、高校教师以及其他想要系统学习和掌握企业内部控制知识的人士使用。

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　　业务风险 规避内控经营风险和财务风险
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