1000个企业纳税疑难问题精解

第一篇 分税种纳税答疑

增值税

1.公司购买的接送职工上下班的班车能否抵扣进项税额？

2.一般纳税人资格证书到期后如何处理？

3.企业从农民手中收购的芸豆再销售是否可享受免征增值税优惠？

4.未办理税务登记的连锁餐饮分公司销售外带食品如何缴纳增值税？

5.一般纳税人对增值税税控系统专用设备的抵扣是否有新规定？

6.商贸企业取得加油开具的增值税专用发票分录如何做？

7.销售自产的经晾晒、冷藏、脱水等工序的蔬菜是否适用免缴增值税政策？

8.取得林业局开具的原木增值税普通发票是否可以抵扣进项税额？

9.企业经营外购砂和煤炭后再转售如何确定增值税税率？

10.如何计算来料加工免税收入的进项税转出额？

11.拍卖行受托拍卖货物收取的款项是否需要缴增值税？

12.代开发票是否加盖发票专用章？

13.以旧换新的设备如何开具发票？

14.采取赊销方式应该如何缴纳增值税？

15.因市场等原因发生的损失是否需要做进项税转出？

16.销售未抵扣进项税的固定资产如何适用税率？

17.提前付款是否涉及流转税？

18.购人设备运费取得专用发票能否抵扣？

19.如何确定纳税义务发生时间？

20.非试点企业向试点企业提供服务开具何种发票？

21.试点区外企业应取得试点企业开具何种运输发票方能抵扣？

22.新旧政策下“不得抵扣的进项税额”计算方法有何区别？

23.视同销售如何确定增值税销售额？

24.视同销售货物应如何填报？

25.取得个税扣缴手续费是否要缴增值税？

26.分次支付预付工程款何时开具发票？

27.商品车转为固定资产进项税额是否要转出？

28.如何确定运输劳务的销售额？

29.用旧机器增资是否开具专用发票？

30.取得境外公司开具的发票能否抵扣进项税？

31.移送货物是否要缴纳增值税？

32.铜产品所含的黄金是否属于伴生金？

33.增值税应纳税额中全额抵减的设备费用如何填写纳税申报表？

34.膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉能否享受免征增值税优惠政策？

35.享受蔬菜免征增值税政策的纳税人对外销售蔬菜应使用什么发票？

36.超市按照货物的销售比例向厂家收取的收入如何缴纳增值税？

37.销售自产的经晾晒、冷藏、脱水等工序的蔬菜是否适用免缴增值税政策？

38.环保设备制作、销售及安装资质企业是否可以开具建安发票？

39.超市销售免税蔬菜可否抵扣进项税？

40.汽车美容及洗车服务是否缴纳增值税？

41.转让固定资产是否需要缴纳增值税？

42.货物运输业增值税专用发票的联次和用途及纸张规格是如何规定的？

43.企业将购买原材料时取得的包装物再销售给农民是否缴纳增值税？

44.超市以免费品尝形式请顾客试吃的产品是否视同销售？

45.税务机关检查发现少计销售额是否计人查补年度销售额？

46.邮政部门设立的物流公司销售月饼、鲜花等礼品是否应缴纳增值税？

47.已抵扣进项税额的固定资产在什么情况下需要作进项税额转出处理？

48.流通环节免征增值税的蔬菜产品出口能否享受出口产品免税并退税政策？

49.用积分购物商家应该如何缴纳增值税？

50.商品削价处理的损失是否应作进项税额转出？

51.增值税专用发票丢失应如何处理？

52.未经批准的单位从事融资租赁业务如何缴税？

53.个体工商户能否申请代开增值税专用发票？

54.业务招待中消耗货物的增值税怎样处理？

……

第二篇 营改增专题纳税答疑

附录一 财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问

附录二 营业税改征增值税试点方案

附录三 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法

附录四 国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告

附录五 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

附录六 财政部国家税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知

附录七 关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知

附录八 财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知

《阳光财税·1000个企业纳税疑难问题精解：暨营业税改征增值税答疑》是一本税收问答的大词典，涵盖营业税、增值税、企业所得税、消费税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税、车船税、资源税等多个税种，有些问题涉及账务的处理。
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