会计信息系统、ERP基础与审计

第1章会计信息系统概述1

1.1信息社会与大数据时代的到来1

1.1.1信息技术与信息化1

1.1.2大数据时代的到来5

1.2会计信息与企业信息化的理解5

1.2.1数据与信息的认知5

1.2.2会计数据与会计信息8

1.2.3企业管理与经营信息化11

1.3信息系统及IT管理规范13

1.3.1信息系统概述14

1.3.2管理信息系统18

1.3.3IT治理与IT审计24

1.4会计信息系统及其应用28

1.4.1会计信息化的发展28

1.4.2会计信息系统的内涵与构成29

1.4.3会计信息系统的功能结构32

1.4.4会计信息系统的发展与趋势34

1.5本章小结38

思考题39第2章企业资源计划40

2.1ERP的起源与发展40

2.2ERP与会计信息系统的关系41

2.2.1ERP与会计信息系统的区别41

2.2.2ERP的运用是对会计信息系统的深化与革新41

2.3ERP的主要功能模块42

2.3.1财务管理43

2.3.2供应链管理44

2.3.3人力资源管理45

2.4ERP的现状及未来发展趋势45

2.4.1管理理念与技术的发展趋势46

2.4.2ERP产品的发展趋势46

2.5ERP产品简介47

2.5.1用友47

2.5.2SAP48

2.6ERP对审计工作的影响50

2.6.1ERP对审计工作的积极影响50

2.6.2ERP给审计工作带来的挑战50

2.7本章小结51

思考题51第3章总账与报表系统52

3.1用友系统间关系简介52

3.2系统管理53

3.2.1系统管理的启动53

3.2.2设置操作员53

3.2.3建立账套54

3.2.4设置操作员权限57

3.2.5系统管理的其他常用功能58

3.3基础设置58

3.4总账系统60

3.4.1总账初始设置61

3.4.2总账日常业务69

3.4.3出纳管理与账证查询75

3.4.4总账期末处理79

3.5UFO报表管理系统82

3.5.1概述82

3.5.2报表格式定义83

3.5.3报表公式定义83

3.5.4报表数据处理86

3.5.5报表输出管理88

3.6本章小结89

思考题89第4章销售与收款业务循环90

4.1销售与收款业务循环概述90

4.1.1销售与收款业务循环的主要活动90

4.1.2销售与收款业务循环涉及的主要凭证与会计记录91

4.1.3销售与收款业务循环的业务流程91

4.1.4销售与收款业务循环的操作流程92

4.2销售管理系统93

4.2.1销售管理系统概述93

4.2.2销售管理系统的初始设置94

4.2.3销售日常业务96

4.2.4销售账表管理101

4.2.5销售期末处理102

4.3库存管理系统102

4.3.1库存管理系统概述102

4.3.2库存管理系统的初始设置103

4.3.3库存日常业务105

4.3.4库存账表管理109

4.3.5库存期末处理110

4.4存货核算系统110

4.4.1存货核算系统概述110

4.4.2存货核算系统的初始设置111

4.4.3存货日常业务114

4.4.4存货账表管理120

4.4.5存货期末处理120

4.5应收款管理系统123

4.5.1应收款管理系统概述124

4.5.2应收款管理系统的初始设置124

4.5.3应收款日常业务130

4.5.4应收款统计分析139

4.5.5应收款期末处理141

4.6本章小结142

思考题142第5章采购与付款业务循环143

5.1采购与付款业务循环概述143

5.1.1采购与付款业务循环的主要活动143

5.1.2采购与付款业务循环涉及的主要凭证与会计记录143

5.1.3采购与付款业务循环的业务流程144

5.1.4采购与付款业务循环的操作流程144

5.2采购管理系统146

5.2.1采购管理系统概述146

5.2.2采购管理系统的初始设置146

5.2.3采购日常业务149

5.2.4采购账表管理156

5.2.5采购期末处理156

5.3库存管理系统157

5.3.1采购入库业务157

5.3.2产成品入库业务158

5.3.3其他入库业务159

5.4存货核算系统159

5.4.1普通入库业务159

5.4.2暂估入库业务159

5.5应付款管理系统161

5.5.1应付款管理系统概述161

5.5.2应付款管理系统的初始设置161

5.5.3应付款日常业务166

5.5.4应付款统计分析174

5.5.5应付款期末处理176

5.6本章小结176

练习题177第6章固定资产与工资系统178

6.1固定资产管理系统178

6.1.1系统概述178

6.1.2固定资产管理系统的日常业务处理182

6.1.3固定资产管理系统的期末处理197

6.2工资管理系统200

6.2.1系统概述200

6.2.2工资管理系统的日常业务处理203

6.2.3工资管理系统的期末处理217

6.3本章小结218

练习题219第7章审计准备220

7.1审计模式概述220

7.1.1账项基础审计模式220

7.1.2制度基础审计模式221

7.1.3风险导向审计模式221

7.1.4数字化审计模式223

7.2审计流程概述224

7.2.1注册会计师审计流程224

7.2.2政府审计流程224

7.3审前调查225

7.3.1审前调查的目的与意义225

7.3.2审前调查的内容226

7.3.3审前调查的方法230

7.4电子数据采集232

7.4.1国标采集232

7.4.2数据库采集233

7.4.3文本采集234

7.4.4模板采集235

7.4.5AO软件采集235

7.4.6前台查询并保存236

7.4.7其他审计工具软件采集236

7.5信息系统审计测试236

7.5.1信息系统测试目标237

7.5.2控制测试内容及底稿设计237

7.5.3控制数据测试方法242

7.5.4控制测试步骤244

7.6本章小结245

思考题246第8章电子数据结构分析247

8.1会计信息系统设计247

8.1.1会计信息系统数据传递248

8.1.2会计信息系统存储模式249

8.1.3会计信息系统的设计规则250

8.2总账子系统252

8.2.1会计核算组织程序253

8.2.2总账子系统的账务处理流程255

8.2.3科目代码表256

8.2.4凭证表263

8.2.5余额表269

8.2.6其他账表272

8.3应收应付子系统273

8.3.1业务循环及数据流程274

8.3.2数据表274

8.4固定资产子系统277

8.4.1业务循环及数据流程277

8.4.2数据表279

8.5薪资管理子系统281

8.5.1业务循环及数据流程281

8.5.2数据表283

8.6供应链管理子系统284

8.6.1业务循环及数据流程285

8.6.2数据表289

8.7SAP业务流程及关键表结构分析297

8.7.1总账业务流程297

8.7.2系统权限管理300

8.7.3销售业务控制300

8.7.4采购业务控制301

8.7.5关键表结构分析302

8.8本章小结307

练习题307第9章数据分析方法309

9.1筛选310

9.1.1基于TransactSQL的筛选查询310

9.1.2基于Excel的筛选查询311

9.2排序312

9.2.1基于TransactSQL的排序312

9.2.2基于Excel的排序313

9.3统计314

9.3.1基于TransactSQL的统计314

9.3.2基于Excel的统计分析315

9.4业务连续性316

9.4.1基于TransactSQL的连续性检查316

9.4.2基于Excel的连续性检查317

9.5账龄分析318

9.5.1基于TransactSQL的账龄分析318

9.5.2基于Excel的时间间隔318

9.6表达式与计算319

9.6.1基于TransactSQL的表达式与计算319

9.6.2基于Excel的表达式与计算320

9.7分组320

9.7.1基于TransactSQL的分组查询321

9.7.2基于Excel的分级与分类321

9.8分层323

9.8.1基于TransactSQL的分层323

9.8.2基于Excel的分层325

9.9连接对比325

9.9.1基于TransactSQL的连接查询326

9.9.2基于Excel的数据查找与连接328

9.10比率分析330

9.10.1基于TransactSQL的比率分析330

9.10.2基于Excel的比率分析330

9.11数字分析330

9.11.1基于TransactSQL的数字分析331

9.11.2基于Excel的数字分析332

9.12班福法则333

9.13本章小结334

练习题334第10章审计实施与案例分析336

10.1审计认定336

10.2基于会计报表的总体分析338

10.3控制测试342

10.3.1存在或发生的控制测试344

10.3.2完整性控制测试345

10.3.3计价、分摊、准确性控制测试346

10.3.4分类测试346

10.3.5截止测试347

10.3.6列报控制测试347

10.4实质性测试348

10.4.1存在或发生的实质性测试349

10.4.2完整性的实质性测试351

10.4.3准确性、计价与分摊的实质性测试351

10.4.4截止测试353

10.5基于SAP报表的审计分析354

10.5.1SAP报表追溯查询分析354

10.5.2费用资本化审计案例355

10.6本章小结356

练习题356附录会计信息系统上机实验357

一、 企业基本资料357

二、 企业日常业务363

三、 期末处理363

四、 编制报表364参考文献365

为了更好地推进数字化审计模式，提高审计效率，本书在介绍会计信息系统与ERP基本概念、核心业务流程的基础上，将审计人员如何根据审计目标、利用电子数据开展审计工作作为学习目标。本书以工业企业为例，介绍了会计信息系统及ERP中与财务工作密切联系的业务流、数据流、电子数据存储模式等内容；重点阐述了利用SQL、Excel开展审计数据分析的方法；结合审计实例介绍了审前调查阶段、审计实施阶段审计人员如何利用电子数据开展审计数据分析的思路和方法。本书适合审计行业人员进行计算机中级学习、培训之用，也适合会计、审计专业本科、研究生用作计算机辅助审计的教材或参考书。所附光盘为用友ERP教学软件安装盘，供读者上机练习。

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