税收征管效率评估

第一章 绪论

第一节 研究背景和意义

第二节 文献述评

第三节 主要内容

第四节 主要特色和创新点

第二章 参数方法与税收征管效率测算

第一节 基于SFA方法的税收增长方式转变的时空特征分析

第二节 基于随机前沿方法的税收征管效率评估分析

第三节 基于税收生产函数的税收征管效率测算

第三章 非参数方法与税收征管效率测算

第一节 基于DEA方法的我国税收征管效率分析

第二节 基于Malmquist指数我国税收征管效率的动态评价

第三节 基于修正的三阶段DEA方法的税收征管效率分析

第四节 基于多种非参数方法的国税机关征管效率分析

第四章 单个税种征管效率测算

第一节 我国增值税征管效率测度分析

第二节 我国营业税征管效率测度分析

第三节 我国企业所得税征管效率测度分析

第四节 我国个人所得税征管效率测度分析

第五章 税收征收力度测算

第一节 我同上市营业税纳税人的税负差异分析

第二节 基于效能位差模型的税收征收力度评估分析

第三节 基于非参数检验的营业税征收力度评估

第四节 转移支付与地方税收征管效率

第六章 总结与展望

第一节 全书总结

第二节 未来研究的展望

参考文献

《税收经济文库·税收征管效率评估：方法与应用》的主要内容包括以下几个方面：
　　1.参数方法与税收征管效率测算。主要采用随机生产前沿（SFA）和索洛（Solow）余值法对税收征管效率进行估计，并对税收征管效率与相关因素之间的关系与作用机理进行研究。研究表明：①分税制后中国税收征管效率呈上升趋势，税收征管效率的提升是税收超经济增长的根本原因。②中国税收增长方式具有明显的阶段性特征，1997-2002年我国税收增长是粗放型增长，而2002~2007年则呈现集约型增长的特征，金税工程在这一转变过程中发挥了重大作用。⑧减少税务人员数、提高女性税务人员及35-45岁工作人员比重、良好的基础设施、贸易开放等有助于税收征管效率提高。
　　2.非参数方法与税收征管效率测算。构建了利用非参数方法评估税收征管效率的方法体系，分析了税收征管效率变化的成因。结果显示：①税收征管效率的提高主要源于征管中新技术的采用，而不是组织管理水平的提高。②就业比率的提高、城镇化水平提升、贸易开放度的提升、大学以上受教育程度人口比重增加、便利的交通等将会促进税务机关税收征管效率提高。