企业内部控制论

1 导论

1.1 研究背景与动机

1.2 基本思路、研究方法与内容结构

1.3 积极探索与主要局限

2 企业内部控制的发展、比较与评价

2.1 企业内部控制的起源——源发于企业管理的内部牵制

2.2 审计技术导向的内部控制

2.3 整合导向的内部控制

2.4 财务报告导向的内部控制

2.5 公司治理导向的内部控制

2.6 泛化的内部控制

2.7 企业计算机信息系统的内部控制

2.8 内部控制的发展趋势与评价

3 业内部控制的范围、定位与性质

3.1 内部控制的需求差异与选择

3.2 企业内部控制的范围与边界

3.3 公司治理与企业内部控制——对内部控制层次关系的深入分析

3.4 企业系统整体视角内部控制的性质

3.5 企业内部控制与外部环境

4 业内部控制的目标

4.1 当前主流内部控制目标与评价

4.2 内部控制目标的确定方法以及对当前主流目标的评价

4.3 内部控制目标的内在逻辑与体系

5 企业内部控制的构成要素与结构

5.1 企业内部控制的结构

5.2 当前主流企业内部控制的结构与评价

5.3 企业内部控制结构的分类与重构

6 企业内部控制评价与报告的规制

6.1 企业内部控制评价与报告的规制

6.2 美国上市公司内部控制评价与报告的规制

6.3 英国上市公司内部控制评价与报告体系

6.4 欧盟的内部控制和风险管理

7 企业内部控制评价的方法与程序：现状及评价

7.1 COSO的内部控制评价方法与程序

7.2 内部控制评价的成本效益问题及改进建议

7.3 内部控制评价与审计的自上而下、风险基础法

7.4 英国上市公司内部控制的风险基础评价

7.5 加拿大上市公司内部控制评价的方法

7.6 会计师事务所的内部控制评价方法

8 企业内部控制评价的方法与程序：概念及设计

8.1 企业内部控制的有效性

8.2 有效的企业内部控制

8.3 企业内部控制的评价思路与方法

8.4 企业内部控制评价方法的设计

8.5 企业内部控制评价的形式

9 中国企业内部控制的现状、发展思路与对策

9.1 中国企业内部控制的历史发展

9.2 中国企业内部控制的现状与进展

9.3 中国企业内部控制的发展思路与对策

主要参考文献

后记

《企业内部控制论》的研究是围绕企业内部控制这个核心论题展开的。《企业内部控制论》首先通过对企业内部控制演进过程的比较与评价，寻找到企业内部控制发展的系统化、体系化趋势，指出进一步发展所面临的问题；其次，针对企业内部控制的发展趋势，从分析企业内部控制的需求差异入手，清晰地界定了企业内部控制的范围与边界，进而从系统论、制度经济学的角度全面地诠释了企业内部控制的性质，并深入分析了企业内部控制与外部环境之间的关系；接下来通过比较和评价当前主流内部控制目标体系，深入剖析了企业内部控制目标体系内在的逻辑关系和作用机理；然后比较和评价了当前主流的内部控制结构与内容，对其进行了分类和重构，构建了内部控制的科层结构和制度结构；接着针对内部控制评价与报告的规制问题，归纳、总结和比较分析了美国、英国以及欧盟的内部控制评价与报告体系；在此基础上，对当前主流的内部控制评价与报告的程序和方法进行了归纳、总结和比较研究；接下来归纳和总结了企业内部控制评价的思路和方法，设计了不同目标内部控制评价的思路和程序；最后在上述研究的基础上，通过对我国企业内部控制现状的分析，提出我国企业内部控制发展的整体思路，并提出具体的解决对策。