“营改增”

“营改增”

郝龙航, 王骏, 编著

出版社:中国财政经济出版社

年代:2012

定价:46.0

书籍简介:

本书介绍营业税改征增值税背景下,企业在进行账务调整的同时,应该如何调整自己的经营方向和方式,以应对这一挑战,并在其中寻找企业发展的机遇。

作者介绍:

郝龙航,北京中翰联合税务师事务所合伙人,中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师。现为中翰税务出版物的技术终审,律商联讯税法实务专家团队成员,知名创投企业的IPO税务顾问。具有丰富的跨国公司的财务、内部控制与税务部门的管理经历,合资会计公司的审计经验。专长于税务解决方案的实践,主导实施了多个项目与税种的税收电子化工具研发和税务内部控制的架构方案。郝龙航先生带领的服务团队服务于多家顶尖世界500强外资企业与国有控股企业。在能源行业、流通行业、金融行业、投资性公司的税务管理领域具有多年的实践服务经验。 王骏,中翰国际转让定价税务服务联盟发起合伙人,北京中翰联合税务师事务所咨询顾问合伙人,中国人民大学财政金融学院、浙江财经学院工商管理学院、北京国家会计学院特聘专家。王骏长期从事税务咨询、培训、规划工作,担任多家企业的常年税务顾问。为中国石化、中国联通、中国航油、中信银行等多家央企、上市公司、涉税中介组织机构开展内部培训。在《财务与会计》、《中国税务报》,《中国会计报》等专业报刊发表文章300余篇,多次接受《羊城晚报》、《上海证券报》,《证券市场周刊》、《新京报》的采访。以“中国财税浪子王骏”命名的专业税务博客点击率已超过400万,蜚声业内。

书籍目录:

第1章营业税到试点增值税,跨越中的“比较”/1

1.1营改增试点进入规模化阶段/3

1.2试点范围的应税服务/5

1.3从营业税到试点增值税,跨越中的“比较”/5

1.4营改增试点政策与现行增值税暂行条例体系的关系/8

第2章营改增试点政策中税制要素的认识/9

2.1应税服务范围/11

2.1.1交通运输特殊事项的说明/11

2.1.2其他现代服务业服务/13

2.1.3征税范围的划分与界定/15

2.1.4不被认定为应税服务的事项/16

2.1.5有偿提供应税服务的理解/16

2.1.6对“境内”的理解/18

2.1.7理解营业税与增值税抵扣中的特殊关系/20

2.2纳税义务人/20

2.2.1单位或个人/21

2.2.2一般纳税人与小规模纳税人/22

2.2.3境外单位或个人/23

2.2.4合并纳税/24

2.3税率与征收率/25

2.3.1税率与征收率分类/25

2.3.2价内税与价外税对税率的应用/25

2.3.3选择简易计税办法的一般纳税人/26

2.3.4兼营销售货物、提供加工与修理修配劳务的税率应用/27

2.3.5境外单位或个人代扣代缴的适用税率/27

2.4计税方式/28

2.5纳税义务发生时间/30

2.6纳税地点/31

2.7纳税期限/31

2.8会计处理/32

2.8.1增值税的会计处理与营业税的观念的变化/32

2.8.2增值税会计处理的考虑/32

2.8.3公司承担代扣代缴增值税的会计处理/35

第3章营改增的商业因素分析/37

3.1为何“热衷”于取得抵扣增值税专用发票或其他可抵扣的票据/39

3.2对外采购中取得增值税专用发票的“价格”空间/40

3.3供应商涨价的“偷换概念”/41

3.4对外“涨价”的可能/42

3.5试点地区与非试点地区的商业合作者/44

3.6如何测试自己的税负影响/44

3.7总结/46

第4章一般纳税人/47

4.1销售额/49

4.1.1价款和价外费用/49

4.1.2试点航空企业的机场建设费和燃油费附加/51

4.1.3现行增值税中价外费用的概念和范围/52

4.1.4折扣额/54

4.1.5核定销售额/55

4.1.6销售额扣除的规定/56

4.1.7一般纳税人的简易计税方法/564.2销项税额/60

4.2.1销项税额的含义/60

4.2.2因服务中止或者折让而退还增值税额的处理/61

4.2.3销售额的计价货币/62

4.2.4有形动产租赁中一次性收取多年租金的处理/64

4.3进项税额/65

4.3.1纳税人可以取得的进项税额抵扣凭证/66

4.3.2进项税额抵扣的相关管理规定/72

4.3.3进项税额不得抵扣的一般规定/74

4.3.4因服务中止或者折让而收回的增值税额的处理/78

4.4应纳税额/78

4.4.1一般纳税人提供应税服务通常适用一般计税方法/78

4.4.2一般纳税人提供特定应税服务可以选择适用简易计税方法/79

4.4.3不得抵扣的进项税额的划分/79

4.5会计核算/80

4.5.1价外税模式:会计核算的起点/80

4.5.2试点一般纳税人增值税进项的核算/83

4.5.3试点一般纳税人增值税销项的核算/88

4.5.4试点一般纳税人增值税缴纳的核算/92

4.5.5试点纳税人差额征税的会计处理/93

4.5.6增值税期末留抵税额的会计处理/95

4.5.7取得过渡性财政扶持资金的会计处理/97

4.5.8税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的处理/99

4.6兼营和混业经营/102

4.6.1兼营营业税应税项目/103

4.6.2兼营增值税减免税项目/104

4.6.3混业经营/104

4.6.4平销返利业务涉及广告费的处理/105

4.6.5宾馆酒店提供会议服务的处理/106

第5章小规模纳税人/111

5. 1简易计税方法/113

5.2会计核算/114

5.2.1小规模纳税人的科目设置/114

5.2.2小规模纳税人取得应税服务收入的处理/114

5.2.3小规模纳税人初次购买税控系统抵减增值税的处理/115

5.2.4小规模纳税人缴纳增值税的处理/116

5.2.5取得过渡性财政扶持资金的会计处理/117

5.3差额纳税/117

5.3.1小规模纳税人差额纳税的基本规定/117

5.3.2小规模纳税人差额纳税的会计处理/118

5.4兼营和混合经营/119

第6章税收优惠/121

6.1免征增值税/123

6.2即征即退/124

6.3税收优惠的程序办理/125

6.4税收优惠的安排/125

第7章特殊事项/127

7.1进出口税收/129

7.1.1零税率应税服务的范围/129

7.1.2如何适用退税政策/130

7.1.3限制性程序规定/131

7.2变卖/报废固定资产/131

7.2.1固定资产的定义/131

7.2.2营改增过渡环节的义务延续/132

7.2.3变卖固定资产的政策适用/133

7.2.4报废固定资产的情形/135

7.3从混合销售到兼营处理/135

7.4视同提供应税服务/136

7.4.1视同提供应税服务的规定/136

7.4.2单纯视同提供应税服务/137

7.4.3提供服务过程中赠送货物/138

7.4.4内部提供服务的理解/139

7.4.5视同提供应税服务的规定是加工、修理修配的未来方向/140

7.4.6视同提供应税服务的“虚拟”表现/140

7.4.7不作为视同提供应税服务的特殊规定/141

7.5增值税差额征税/141

7.5.1增值税差额征税的理解与计算/142

7.5.2差额征税的会计处理/143

7.5.3营业税差额征税试点前余额的处理/144

7.5.4存在多项差额征税的核算要求/145

7.5.5差额征税的凭据要求/145

7.5.6差额征税的事项列举/145

7.5.7差额征税的管理/150

7.5.8差额征税的纳税申报与扣除要求/150

7.6汇总纳税与跨地域经营/150

7.6.1跨地域经营/151

7.6.2合并纳税/152

7.7应税服务的增值税代扣代缴/153

7.8过渡期政策的把握/153

7.8.1过渡期的应税服务范围的判定/153

7.8.2过渡期营业税与增值税的分界标准/155

7.8.3过渡期的“投机”与风险/157

7.8.4优惠政策的延续/158

7.8.5原增值税一般纳税人兼营应税服务的留抵税额/158

7.9小规模纳税人转变为一般纳税人/158

7.10营改增中的“转让定价”问题/159

7.11纳税人注销过程中的增值税事项/160

7.12营改增对印花税的影响/161

7.13分摊水电费带来的货物“转售”风险/162

第8章发票/163

8.1增值税涉税发票的种类/164

8.2发票领购/166

8.3发票的开具/167

8.3.1开具的一般原则/167

8.3.2不得开具专用发票的情形/168

8.3.3发票开具的作废/168

8.3.4红字发票的开具/168

8.3.5未能开具红字发票的涉税处理/174

8.4丢失发票的处理/174

8.5折扣与免税如何开具发票的情形/175

8.6增值税专用发票的信息/175

8.7先行开具发票的理解/176

8.8取得虚开增值税专用发票的处理/176

8.9法律责任/178

第9章特定行业营改增的分析/181

9.1鉴证咨询/183

9.1.1鉴证咨询服务的应税范围/183

9.1.2如何确认属于“鉴证咨询服务”的应税服务范围/184

9.1.3试点以来确定鉴证咨询应税服务范围的实践/187

9.1.4鉴证咨询服务的适用税率/189

9.1.5重视视同提供应税服务/190

9.1.6营改增对鉴证咨询服务行业的影响/191

9.2软件行业/193

9.3融资租赁/196

9.3.1融资租赁被纳入营改增范围/197

9.3.2有形动产融资租赁的发票开具/198

9.3.3有形动产融资租赁销售额确定/200

9.3.4有形动产融资租赁销售额确定环节“扣额”的计算规则/202

9.3.5有形动产融资租赁业务超税负即征即退/204

9.3.6售后回租构成融资租赁的增值税处理/205

9.4交通运输/209

9.4.1交通运输业征税范围的内部调整/209

9.4.2提供运钞车服务目前多数地区没有纳入营改增试点/212

9.4.3交通运输业的差额征税问题及其变化/213

9.5航空服务/215

9.6广告/216

9.6.1文化事业建设费/216

9.6.2与货物销售的不同/217

9.7电子商务与第三方支付/217

9.8电信业务的未来适用分析/218

9.9“包税”合同的增值税代扣代缴/221

9.9.1成本加成率下的费用结算模式/221

9.9.2“包税”项下的代扣代缴增值税及附加/223

第10章纳税申报/225

10.1纳税申报表的分类/227

10.2网上抄、报税和申报流程/228

10.3纳税申报注意事项/229

第11章试点政策与原有增值税法规的距离与融合/231

11.1基本税收要素方面的比较/233

11.2具体单独涉税事项方面的比较/234

1.3两者的融合/235

第12章税收征管与纳税评估/237

12.1税收征管/239

12.2纳税评估/242

12.2.1纳税评估的基本介绍/242

12.2.2营改增试点的纳税评估/243

12.2.3税负率/244

第13章应对营改增/245

13.1营改增试点纳税人的分类与应对方向/247

13.2营改增在不同层面的合规遵从的准备/248

13.2.1是否、何时纳入营改增试点/248

13.2.2管理层的统筹规划与决策/248

13.2.3财税部门的应对方案/249

13.3营改增实施前与实施过程中需要关注的事项/251

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9787509541234
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出版地北京出版单位中国财政经济出版社
版次1版印次1
定价(元)46.0语种简体中文
尺寸23 × 15装帧平装
页数 320 印数 5000

书籍信息归属:

“营改增”是中国财政经济出版社于2012.12出版的中图分类号为 F279.2 ,F812.424 的主题关于 企业发展-研究-中国 ,企业-增值税-税收管理-中国 的书籍。