企业内部控制审计工作底稿编制指南

学习贯彻企业内部控制基本规范促进我国企业又好又快可持续发展 ——财政部副部长王军在企业内部控制基本规范发布会上的讲话发布实施内控规范 服务经济社会发展 ——财政部副部_长王军在《企业内部控制配套指引》发布会上的讲话充分认识内部控制审计制度重要意义将内部控制审计业务做好做实做到位 ——中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在企业内部控制审计业务培训班上的讲话第一章　计划审计工作　第一节　初步业务活动　第二节　计划审计工作时应当考虑的事项　第三节　风险评估　第四节　应对舞弊风险　第五节　利用他人的工作　第六节　重要性　第七节　对被审计单位使用服务机构的考虑　第八节　关于集团审计的特殊考虑　第九节　总体审计策略和具体审计计划第二章　自上而下的方法　第一节　识别、了解和测试企业层面控制　第二节　识别重要账户、列报及其相关认定　第三节 了解潜在错报的来源并识别相应的控制　第四节　选择拟测试的控制第三章　测试控制的有效性　第一节　内部控制的有效性的涵义　……第四章　企业层面控制测试第五章　业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试第六章　信息系统控制的测试第七章　内部控制缺陷评价第八章　完成审计工作第九章　出具审计报告附录

　　为了配合内部控制审计制度的实施，指导注册会计师编制内部控制审计工作底稿，中国注册会计师协会组织有关专家编写了《企业内部控制审计工作底稿编制指南》。该指南在《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》框架下起草，在编写时力求既体现内部控制审计业务的特点，又体现整合审计的要求，突出可操作性。指南内容涵盖编制审计计划、测试内部控制、评价控制缺陷和出具审计报告等各个重要环节，既阐述内部控制审计的基本概念、原理和核心程序，又提供核心工作底稿的范例，具有较强的实用性。