营业税改征增值税政策讲解与案例分析

1　概述

1.1　营业税改征增值税的主要情况

1.2　增值税发展历程

2　纳税人和扣缴义务人

2.1　纳税人

2.2　一般纳税人

2.4　扣缴义务人

3　征收范围

3.1　征税范围概述

3.2　营业税改征增值税后征税范围的具体规定

3.3　征税范围中的特殊概念

4　税率与征收率

4.1　增值税税率

4.2　增值税征收率

4.3　混业经营税率的确定

4.4　兼营行为税率和销售额的确定

5　应纳税额的计算

5.1　一般计税方法

5.2　简易计税方法

5.3　营业税改征增值税后政策衔接

6　销项税额和进项税额的管理

6.1　销项税额的确定

6.2　进项税额的确定

7　应税服务退（免）税

7.1　零税率和免税

7.2　零税率与免税的具体范围

7.3　退（免）税计算方法

7.4　退（免）税资格认定

7.5　退（免）税申报程序

7.6　征收管理

7.7　出口退税的会计核算

8　税收优惠

8.1　增值税优惠政策概述

8.2　直接免税项目

8.3　即征即退项目

9　征收管理

9.1　纳税义务发生时间

9.2　纳税地点

9.3　纳税申报期限

9.4　税款入库期限的规定

10　增值税申报表

10.1　小规模纳税人申报表

10.2　一般纳税人申报表

11　专用发票管理

11.1　增值税专用发票管理

11.2　货物运输业增值税专用发票

11.3　税务机关代开增值税专用发票

12　增值税会计核算

12.1　会计科目设置

12.2　一般纳税人的会计核算

12.3　简易征收与小规模纳税人会计核算

《营业税改征增值税政策讲解与案例分析（修订版·2015）》分析了营业税与增值税的税负和价内税与价外税的差异；营业税改征增值税试点改革总体框架，介绍了试点改革的相关政策和应纳税额的计算方法；营业税改征增值税的实务处理，列举了增值税进项税额、销项税额、上缴税额和出口退税的计算及其会计处理方法；营业税改征增值税的征收管理。

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