跨国公司转让定价反避税研究

序

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 本书的研究背景和研究意义

1.2 跨国公司转让定价反避税的文献综述

1.3 跨国公司转让定价反避税的基本范畴和基础理论

1.4 本书研究的目标和主要贡献

第2章 转让定价的避税效应

2.1 转让定价避税的成因分析

2.2 转让定价避税形式的发展

2.3 跨国公司转让定价避税效应的基本模型分析

2.4 跨国公司转让定价避税效应的一般数量界定

2.5 跨国公司转让定价避税效应的实践分析

本章小结

第3章 宏观视角的转让定价反避税策略

3.1 国际经济一体化视角的转让定价反避税策略

3.2 国际税收竞争视角的转让定价反避税策略

本章小结

第4章 微观视角的转让定价反避税策略

4.1 博弈论与转让定价

4.2 转让定价税企博弈基本模型

4.3 模型拓展一：引入概率因素的转让定价税企博弈模型

4.4 模型拓展二：引入反避税检查正确率的转让定价税企博弈模型

4.5 模型拓展三：引入成本因素的转让定价税企博弈模型

4.6 模型拓展四：引入税款时间价值的转让定价税企博弈模型

本章小结

第5章 转让定价反避税制度的国际比较及认识

5.1 OECD转让定价制度体系及评价

5.2 美国转让定价制度体系及评价

5.3 中国转让定价反避税制度及评价

5.4 转让定价反避税制度的发展趋势及认识

本章小结

第6章 对中国转让定价反避税制度的政策建议

6.1 正视中国的经济地位，重新认识中国的国际税收利益

6.2 不断完善转让定价反避税制度

6.3 建立一支高素质的反避税队伍和引入独立经济学家

6.4 加强国内外税收协调与合作

本章小结

附录 中国现有税法中关于转让定价的规定

参考文献

索引

后记

转让定价是一个重要的国际税收问题，它导致跨国关联公司之间利润的跨国转移。由于这些关联公司位于不同的国家，如果各个国家的税率存在较大的差别，跨国公司出于公司财务战略的目的必然使用转让定价进行跨国避税。同时由于涉及两个以上的税收管辖权，也必然关联到相关国家的税基大小，对相关国家的国民经济会产生影响，由此便引发了跨国征税和跨国税收竞争的问题。
　　《跨国公司转让定价反避税研究》运用经济学理论和经济学研究方法对跨国公司转让定价的避税效应进行深入分析；站在世界经济一体化的框架中，从宏观和微观两个视角探讨转让定价的反避税策略；通过对世界上两大主要经济体（OECD和美国）的转让定价反避税政策的比较研究总结转让定价反避税制度的发展趋势；在中国经济发展位于世界经济格局变化中的新阶段，结合中国的转让定价反避税政策现状，探讨提出了完善我国转让定价反避税制度的政策建议，希望有助于解决转让定价这一个国际税收难题，更好地维护国家之间的合法权益，促进国际经济的健康发展。