财务部

第一章财务部的组织架构

第1节财务部的职能

财务部的部门职能

财务部的工作内容

第2节财务部的架构

财务部在企业中的地位

财务部的基本组织架构

第二章财务部的人员职责

第1节财务部管理人员的职责

财务总监的工作职责

财务经理的工作职责

第2节会计核算人员的职责

会计主管的工作职责

下设岗位的工作职责

第3节财务管理人员的职责

财务主近的岗位职责

下设岗位的工作职责

第三章财务部的业务及流程

第1节会计核算

会计核算的组织流程

会计报表编制流程

记账错误更正流程

应收账款管理流程

利润分配流程

关账流程

第2节资金管理

借款流程

报销流程

资金计划编制流程

资金计划控制流程

采购付款流程

申请付款流程

领取备用金流程

销售收款流程

银行收款流程

现金收款流程

现金付款流程

第3节资产管理

固定资产购置、改造、大修审批流程

固定资产调拔流程

固定资产报废审批流程

报废（损）物品处理流程

第4节财务管理

预算编制流程

预算平衡流程

预算下达流程

预算执行反馈流程

预算调整流程

超预算报警流程

第5节财务分析财务分析基本流程

财务分析报告流程

现金预算流程

财务预测流程

销售百分比预测流程

第6节财务部日常工作

收据领用流程

会计档案借用流程

报税流程

税务证件办理流程

税务稽查流程

第四章财务部管理制度范本总汇

货币资金管理办法

暂借款管理办法

资金计划管理办法

费用支出管理办法

固定资产管理办法

低值易耗品管理办法

应收账款管理办法

财务盘点制度

发票(收据)管理办法

全面预算管理办法

银行票据管理办法

会计档案管理办法

财会人员管理办法

第五章财务部应用表格范本总汇

资金管理表格

资产管理表格

库存管理表格

费用管理表格

往来款项表格

财务盘点表格

财务分析表格

全面预算表格相关研究表明，全球五大经济强国的企业每年在其财务管理上的花费超过2000亿美元，但如此高额的费用并不能使所有企业避免财务上的问题。解决问题的关键并不在于财务管理上资金投入的多少，而在于企业是否能发展自身核心竞争力，并以此保持高绩效。企业整体的高绩效，很大程度上依赖于财务部门的高绩效，而财务部门的高绩效则来自于出色的财务管理能力。

在现代企业经营管理中，财务部门的作用越来越大。它肩负着企业经营会计核算、反映企业经济活动情况、参与企业经营决策等重要使命，是企业经营管理的重要职能部门。

创造核心竞争力是21世纪企业取得成功的基本条件之一。为了使企业具有长久的竞争优势，必须不断地维持和发展自己的核心竞争力。加强财务管理能力，以独到的方式进行财务管理不仅是行之有效的，而且越来越成为企业创立竞争优势的主导力量。

然而，我们发现，相比一些发达国家的成熟企业，中国企业的财务管理工作却差距甚远。可以这么说，在中国企业，财务部更多的相当于会计部，主要发挥着会计核算、费用报销等基础功能，对于财务分析、财务预算、财务控制等功能很少涉及。这种情况尤其在中小企业更是如此。

面对这种情况，作为业内人士，我深感担忧。中国企业的制造水平已经上升到世界水平了，但为什么中国企业的管理水平却还只是停留在“中国水平”’呢?我想，最大的问题就在于思想问题。因为，生产、销售所能给企业带来的作用，是显而易见的；而管理，尤其是财务管理，带给企业的利益更多的是在长远之处，或者说是在潜移默化之中。毫无疑问，中国企业之所以缺乏生命力，各领风骚三、五年，之所以很难与跨国企业长期竞争，与财务管理水平的落后是分不开的。

除了思想问题，还有一个阻碍企业财务管理水平的重要问题，就是规范化问题。不少企业老板、财务经理都反映说：“我们也想健全财务管理，也想提高财务管理水平，但实在是不知道从何人手。照抄国外企业的经验肯定是行不通的，因为大家所处的环境不一样；翻翻国内那些相关的财务管理类书籍，又发现无一不是理论严重脱离实践，可操作性实在太差。”针对上述情况，我结合自己多年的财务从业经验，根据做咨询顾问得到的体会，加以总结、分析，撰写、出版了这本《财务部》，希望能为中国企业财务管理的规范化、财务管理水平的提高带来一些帮助。在《财务部》里，没有过多的理论，而是从企业实际出发，从财务部结构搭建、组织管理、工作流程以及管理工具等各环节与要素人手，以“本土化”的视野、体系化的思维、可操作性强的方法及丰富的实战图表，传达了一些颇具实战价值的思路与方法，希望能对企业财务部门的建设和管理给予实操性的指导意见和规范参考。其中，一些财务管理制度和财务管理表格，甚至可以直接拿来套用。

由于时间仓促及水平的局限，如有不足之处，请读者予以谅解。另外，由于时间有限，书中难免会出现一些错误，这里也请广大读者批评指正，我的E—mail是ougia@163.com。希望在业内同行的共同努力下，中国企业的财务管理水平能够真正踏上一个台阶。

陈春洁2006年12月

　　企业要想拥有长久的竞争优势，就必须不断地维持和发展自己的核心竞争力。相关研究表明，全球五大强国的企业每年在其财务管理上的花费超过2000亿美元，但如此高额的费用并不能使所有企业避免财务上的问题。企业整体的高绩效，很大程度上依赖于财务部门的高绩效，而财务部门的高绩效则来源于出色的财务管理能力。加强财务管理能力，以独到的方式进行财务管理不仅是行之有效的，而且越来越成为企业创立竞争优势的主导力量。
　　本书无论从具体内容，还是从编撰形式上看，都力求系统、实用。它以先进理论为指导，从财务部结构搭建、组织管理、工作流程以及管理工具等各环节与要素入手，以“本土化”视野、体系化的思维、可操作性强的方法及丰富的实战图表，传达了众多极具实战价值的思路与方法，使本书成为国内同类型图书的佼佼者。