注册会计师审计综合实训

第一章 实训准备

一、教学目的、任务和要求

二、现代风险导向审计基本流程

三、实训项目及课时安排

四、实训要求

五、关于审计重要性水平确定

六、实训项目

七、实训考核

第二章 安琪儿食品有限责任公司的基本资料

一、营业执照

二、税务登记证

四、卫生许可证

五、安琪儿食品有限责任公司章程

六、公司历史发展沿革

七、投资方简介

八、公司治理结构

九、组织结构图

十、公司职工名册及财务部人员分工

十一、生产工艺流程图

十二、产品原材料需用量表

十三、主要原材料计划成本清单

十四、商品价目表

十五、管理层2010年度经营情况分析报告

十六、2009年已审计会计报表

十七、2010年未审会计报表

十八、公司开户行及账号

十九、安琪儿食品有限责任公司编制的银行存款余额调节表

第三章 安琪儿食品有限责任公司内部控制手册

一、控制环境

二、 风险评估管理办法

三、业务层面控制活动

第四章 已获取并得到确认的审计证据

一、以前年度审计报告类型

二、2009年度审计报告类型

三、实有库存现金监盘记录

四、存货监盘记录

五、固定资产监盘记录

六、运输设备有效证明

七、土地使用有效证明

八、银行询证函回函（说明：其他账户回函无误）

九、企业询证函回函（说明：其他回函均相符）

十、中国工商银行贷款合同

十一、审计人员已核实确认的其他信息

十二、与管理层口头沟通答复记录

第五章 审计工作底稿示例

一、控制流程记录底稿示例——了解内部控制设计

二、评价内部控制设计底稿示例——评价内部控制设计是否合理

三、评价内部控制执行情况底稿示例——确定控制是否得到执行（穿行测试）

四、控制测试底稿示例——确定内部控制执行是否有效

五、实质性测试底稿示例——确定财务报表认定是否可以确认

六、查处内部控制重要缺陷提示

七、查处实质性错弊证据提示

第六章 审计工作底稿

一、审计工作底稿目录（32～64课时使用）

二、审计工作底稿标识说明

附录 空白工作底稿

第一部分 初步业务活动工作底稿

第二部分 风险评估工作底稿

第三部分 进一步审计程序工作底稿

第四部分 业务完成阶段工作底稿

附件一 空白审计工作底稿（在所附光盘中提供）

附件二 安琪儿食品有限责任公司的会计资料（在所附光盘中提供）

《21世纪应用型本科会计系列规划教材：注册会计师审计综合实训》由朱萍、易金翠、刘圣妮编著，《21世纪应用型本科会计系列规划教材：注册会计师审计综合实训》设计了仿真的被审计单位经营内外环境、内部控制系统及在新会计准则下处理的会计信息，强化被审计单位风险因素的铺垫；以注册会计师对被审计单位会计报表进行审计的案例为主线，贯穿“风险导向审计”理念，选用充分体现风险导向审计理念的工作底稿，为综合运用检查、函证、监盘、查询、计算、穿行测试、分析程序等审计方法提供实训空间。教师或学生可以在这一平台完成财务报表审计的全过程：从了解被审计单位内外环境到风险识别，从制订审计计划到进行审计取证，从实施控制测试到实施实质性测试，从填写审计工作底稿到出具审计报告，直至审计工作底稿归档成审计档案。适合广大财经类专业学生开展审计模拟实习、会计师事务所从业人员或其他审计人员后续教育培训使用。